Как отразить операции по корпоративным картам в программе 1с:бухгалтерия 8?
Корпоративная карта может быть привязана к основному банковскому счету компании, или же можно открыть новый счет и привязать к нему карту.
Перейдем в карточку нашей организации ООО «ЛУЧИК».
Рис. 1. Пункт «Организации»
Нажмем на гиперссылку «Банковские счета».
Рис. 2. Гиперссылка «Банковские счета»
Привяжем к основному банковскому счету корпоративную карту.
Рис. 3. Банковские счета
Двойным щелчком мыши открываем карточку счета и переходим в пункт «Корпоративные карты».
Здесь устанавливаем галочку «К счету привязаны корпоративные карты» и выбираем счет 55.04. Расчеты по таким картам в бухгалтерском учете отражаются с помощью счета 55.04.
Далее добавляем номер карты и подотчетное лицо.
К счету может быть привязано несколько карт.
Рис. 4. Добавление номера карты и подотчетного лица
Теперь нужно перевести деньги с расчетного счета компании на карту. Для достижения поставленной цели используем «Списание с расчетного счета».
Рис. 5. Банковские выписки
Вид выбираем «Перевод на другой счет организации».
Внимание! Если у компании в справочнике «Банковские счета» всего один счет, то данный вид операции не будет доступен для выбора. Для осуществления такой операции необходимо иметь два и более счета в справочнике.
Данные по строкам «Счет получателя» и «Банковский счет» в нашем примере будут совпадать.
Обращаем внимание на строку «Счет учета», тут должен быть указан счет 51.
Рис. 6. Счета учета
Остановимся подробнее на статье расходов. В данном случае внутреннее перемещение не относится к денежным потокам организации. Следовательно вид движения не заполняется.
Рис. 7. Статья расходов
Посмотрим сформированные программой проводки. Дт 55.04 Кт 51 – перечислены деньги на карту. Программа отразила операцию на счетах бухгалтерского учета корректно.
Рис. 8. Сформированные проводки
Работнику выдали карту, и он совершил покупку в розничном магазине ООО «Леруа Мерлен», купив дрель аккумуляторную. Сумма покупки составила 15 000 руб. Для отражения такой операции нам снова потребуется документ «Списание с расчетного счета». Вид нужно установить «Перечисление подотчетному лицу». Получателем выступит подотчетник.
Обращаем внимание на статью расходов и счет учета 55.04.
Назначение платежа будет сформировано банком.
Рис. 9. Документ «Списание с расчетного счета»
Посмотрим проводку, сделанную программой: Дт71.01 Кт 55.04 – списаны деньги с карты в сумме 15 000р.
Рис. 10. Сформированная проводка
При совершении подобных операций обычно банк взыскивает комиссию. Отразим ее в учете, использовав все тот же документ «Списание с расчетного счета», но вид укажем «Комиссия банка».
Рис. 11. Отражение комиссии банка
Проводки сформированы программой корректно.
Рис. 12. Сформированные проводки
Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 55.04, чтоб проанализировать сделанные в учете записи.
По дебетовому обороту видим поступление на корпоративную карту средств в размере 50 000 руб. По кредитовому же отражена оплата работником товара в сумме 15 000 руб. и взысканная комиссия – 30 руб.
На карте (на конец периода) остались средства в размере 34 970 руб.
Рис. 13. Оборотно-сальдовая ведомость
Далее наш подотчетник предоставил заполненный авансовый отчет и приложил к нему подтверждающие расходы документы. Отразим такую операцию в программе с помощью документа «Авансовый отчет».
Рис. 14. Документ «Авансовый отчет»
Выбрав необходимое подотчетное лицо в «шапке» документа, на закладке «Авансы» увидим операцию списания средств с карты на сумму 15 000 руб.
Рис. 15. Закладка «Авансы»
На закладке «Товары» на основании первичных документов отразим приобретенный подотчетником инструмент. Так как работник не предоставил верно оформленный счет-фактуру от продавца, НДС к вычету не принимается. Сумму НДС берем из чека онлайн-кассы. Галочку в графе «СФ» не устанавливаем и реквизиты не прописываем.
Рис. 16. Закладка «Товары»
Сделанные документом бухгалтерские записи свидетельствуют о том, что сотрудник отчитался по подотчетным суммам.
НДС списан в расходы, не уменьшающие базу по налогу на прибыль.
Рис. 17. Движения документа: Авансовый отчет
Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 71. Сальдо на конец периода нет, а это значит, что сотрудник нам ничего не должен.
Рис. 18. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 71
В настоящей статье мы всесторонне раскрыли тему учета и оплаты товаров корпоративными картами. Придерживаясь данных нами рекомендаций, бухгалтеры с легкостью смогут избежать ошибок.
Как учесть в налоговом учете электронную подпись? | такском
В налоговом учете расходы на электронную подпись можно учесть для целей налогообложения, если расходы соответствуют критериям статьи 252 НК РФ, то есть направлены на получение прибыли и документально подтверждены.
На самом деле, электронная подпись и электронный документооборот экономят значительно время и сокращают расходы, например, транспортные расходы на доставку деклараций и документов в налоговый орган, ФСС, также экономят время бухгалтера на выдачу заработной платы, сокращают почтовые расходы.
Если говорить о документальном подтверждении, то необходимыми документами могут быть договор и акт приемки-передачи услуг, в котором необходимо проверить все реквизиты, указанные в статье 9 закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Согласно пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы налогоплательщика на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи, вычислительных центров и банков, включая расходы на услуги факсимильной и спутниковой связи, электронной почты, а также информационных систем (СВИФТ, информационно-телекоммуникационная сеть Интернет и иные аналогичные системы).
Расходы на оплату услуг по изготовлению и обслуживанию сертификата ключа подписи фактически представляют собой расходы на получение права использования программы для ЭВМ (программного обеспечения) на основании лицензионного договора.
Следовательно, расходы на оплату услуг по изготовлению и обслуживанию сертификата ключа подписи учитываются в составе прочих при условии соответствия требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ.
Расходы можно учесть и для целей обложения УСН. Согласно пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик, применяющий УСНО, уменьшает полученные доходы, в частности, на величину материальных расходов. Перечень материальных расходов приведен в ст. 254 НК РФ. Данный перечень материальных расходов является открытым. Следовательно, расходы по изготовлению и обслуживанию электронной подписи можно также учесть.
Отражение покупки рутокена
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
