Особенности ЭП для ФНС
Основной задачей цифровой подписи при сдаче налоговых отчетов является подтверждение личности человека, который подписывает документ. Наличие ЭП обязательно при приеме документации проверяющими органами.
В электронном формате налоговую отчетность сдают:
- организации и ИП, выплачивающие НДС;
- предприятия со среднесписочной численностью более 100 человек (отчетность в налоговую службу);
- наниматели со штатом более 25 сотрудников (отчетность в ПФР и ФСС, информация о доходах работников, налог на доходы).
Цифровой ключ имеет срок действия в рамках выданного сертификата (1 год), после чего должен быть приобретен новый для продления периода использования ЭП.
Признаки ЭЦП для налоговой отчетности
Для начала следует определиться с тем, что такое ЭЦП. Соответствующее понятие приведено в ст. 2 Федерального закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ. Согласно этой норме под ключом ЭЦП понимается неповторяемое сочетание символов, при помощи которых формируется подпись. Подобные сочетания символов классифицируются на простые и усиленные. Последние же подразделяются на:
- неквалифицированные;
- квалифицированные.
Именно квалифицированный тип усиленной ЭЦП и применяется в качестве электронной подписи в налоговой инспекции. Об этом гласит п. 1 ст. 80 НК РФ. Следовательно, другие виды подписи для этой цели не подходят и налоговая отчетность, подписанная ими, не будет признаваться поданной в соответствии с нормами закона.
В качестве признаков усиленной квалифицированной подписи выделяются:
- применение для ЭЦП ключа подписи;
- при помощи нее имеется возможность идентифицировать человека, подписавшего документ;
- с ее помощью можно отследить изменения в электронный документ;
- формируется путем применения средств электронной подписи;
- ключ проверки ЭЦП прописывается в специальном сертификате;
- для нее применяются специальные средства, соответствующие отдельным требованиям законодательства.
Основным отличием простой подписи от электронной подписи для сдачи налоговой отчетности является то, что для простой подписи сертификат ключа не формируется, а для усиленной квалифицированной ЭЦП это, напротив, является обязательным условием.
Важно учитывать, что, помимо отчетности для налоговиков, для взаимоотношений с другими органами (например, таможенными), а также с целью подписания электронных счетов-фактур применяется именно квалифицированная электронная подпись. Для подписания же первичных бухгалтерских документов может применяться любая ЭЦП.
Типы электронных ключей
В соответствии с Федеральным законом № 63 ст.5 есть 2 вида цифровой подписи: простая и усиленная. Как получить электронную подпись в налоговой службе подробно описано на официальном сайте ИФНС.
Формирование простой ЭР происходит через пароли, коды и прочие способы зашифровки.
Для генерации усиленной ЭП используются более сложные средства криптографии, позволяющие подтвердить личность подписывающего лица и проконтролировать неизменность данных, предоставленных в документации. Усиленную цифровую подпись можно создать только в специализированном центре с использованием средств криптографии, которые утверждены Федеральной Службой Безопасности России. Выбранный предприятием удостоверяющий центр должен быть аккредитован Министерством цифрового развития РФ.
В свою очередь усиленные ЭП подразделяются на квалифицированные и неквалифицированные. Первый тип формируется в налоговой службе и может применяться в документообороте в пределах ИФНС. Границы использования квалифицированной электронно-цифровой подписи более широкие, она создается только в удостоверяющих центрах на платной основе. КЭЦП может заменить: штамп организации, подпись руководящего лица, главного бухгалтера или другого уполномоченного сотрудника, фирменный бланк.
Приобретя такой вариант подписи, лицо сможет пройти регистрацию в персональном кабинете налогоплательщица удобно и оперативно без выстаивания очередей. Также обстоит дело и с порталом Госуслуг.
Как получить электронную подпись налогоплательщика
Заказ и приобретение ключа осуществляются путем обращения в сертифицированный удостоверяющий центр.
До момента обращения в удостоверяющий центр заинтересованному лицу необходимо определить, какой именно ключ ему нужен, чтобы избежать путаницы. Как уже было указано выше, все остальные ЭЦП (простая и усиленная неквалифицированная виды подписей) кроме квалифицированной подписи налогоплательщикам не подходят.
Не нужно путать открытый и закрытый ключи. Эта градация подразумевает, что открытым ключом электронной цифровой подписи считается ключ проверки ЭЦП. Закрытый же ключ – это те символы, при помощи которых сформирована ЭЦП, т. е. сама электронная подпись для налоговой.
Документы для получения ЭЦП подаются в удостоверяющий центр самим заявителем или его уполномоченным лицом.
Для получения ЭЦП представителю заявителя понадобится, в т.ч., доверенность на получение ключа ЭЦП. Она должна содержать указание на право:
- владения сертификатом;
- представления в удостоверяющий центр необходимой информации и документов;
- знать информацию, указанную в сертификате;
- получения инструкции по безопасности применения ЭЦП.
Преимущества применения
Используя электронную подпись в личном кабинете, налогоплательщик может декларировать свои доходы, подавать заявления о взаимозачетах и решать прочие проблемы.
ЭП предоставляет следующие возможности юрлицам:
- получать информацию о начислениях налогов;
- сверять и получать сведения о недоимках и переплатах;
- отправлять запросы в ФНС;
- получать бесплатные консультации;
- обеспечивается полная конфиденциальность всех передаваемых сведений (документы не могут быть изменены, удалены или скопированы третьими лицами);
- существенная экономия относительно бумажного документооборота;
- система контролирует все возможные ошибки, и при необходимости документ возвращается на доработку;
- система электронного документооборота автоматически обновляется и дополняется при внесении изменений в налоговое право.
Как оформить ЭП для ФНС
Как было указано ранее, ключ заказывается и приобретается только в аккредитованной удостоверяющей организации. Определиться с видом цифровой подписи налогоплательщик должен еще до обращения в такой центр во избежание путаницы. Для налогоплательщиков подходит только квалифицированная подпись в электронном формате.
Для того, чтобы получить сертификат и ключи электронной подписи необходимо подготовить пакет документов, утвержденных удостоверяющей организацией. К ним относятся:
- Паспорт собственника сертификата или уполномоченного лица;
- СНИЛС владельца сертификата (копия);
- Доверенность на право быть собственником сертификата (если владельцем является рядовой сотрудник организации);
- Доверенность, предоставляющая право подавать документацию в удостоверяющий центр и получить сертификат ключа проверки ЭП (если эти действия осуществляет доверенное лицо).
Признаки ЭЦП для налоговой отчетности
На официальном ресурсе ФНС в сети Интернет содержится сервис для получения заинтересованными лицами сведений из государственного реестра данных путем формирования электронной выписки. В выписке ЕГРЮЛ с электронной подписью налоговой инспекции проставляется квалифицированная ЭЦП, которая сохраняется и при выводе документа на печать.
Получение выписки подобным образом может применяться любыми субъектами, заинтересованными в соответствующей информации (в т.ч. кредитными организациями при открытии счетов своим потенциальным клиентам).
В выписке отражается находящаяся в ЕГРЮЛ информация о конкретном юридическом лице на дату ее составления.
Стоимость ЭП
Цена услуги создания ЭЦП зависит сразу от нескольких факторов:
- места регистрации налогоплательщика;
- выбранного варианта ЭЦП и ориентировочной области ее дальнейшего использования в соответствии с видом деятельности хозяйствующего субъекта;
- ценовой политики государства.
В настоящее время примерная средняя цена 1 вида ключа находится в диапазоне от 5 до 20 тыс.руб.
ЭЦП является неотъемлемой частью электронного документооборота между предприятием и государственными органами, куда оно предоставляет отчетность. Использование цифровой подписи обеспечивает конфиденциальность и безопасность передаваемых данных.
Остались вопросы?
8 (800) 350-13-94 Федеральный
8 (499) 938-42-45 Москва и область
8 (812) 425-64-57 СПб и область
Внимание! Юристы не записывают на приём, не проверяют готовность документов, не консультируют по адресам и режимам работы МФЦ, не оказывают техническую поддержку по порталу Госуслуг!