Управление дает разъяснения по порядку применения электронной подписи при оформлении первичных учетных документов

Управление дает разъяснения по порядку применения электронной подписи при оформлении первичных учетных документов Электронная цифровая подпись
Содержание
  1. Что такое эцп для физических лиц
  2. Где можно использовать подпись от фнс
  3. Где получить эцп физическому лицу
  4. Для чего нужна цифровая подпись и где ее использовать
  5. Как сделать укэп
  6. Как учесть расходы на ключ электронной цифровой подписи
  7. На каком счете учитывать электронные ключи для подписания документов на сайте закупок? :: ответы по учету в учреждениях госсектора
  8. Получение электронной подписи для физических лиц
  9. Срок действия эцп
  10. Управление дает разъяснения по порядку применения электронной подписи при оформлении первичных учетных документов | фнс россии | 18 удмуртская республика
  11. Учет расходов на по и лицензии. как все сделать в 1с
  12. Этап 1. подготовка к получению эцп
  13. Этап 2. подача заявления на выпуск подписи
  14. Этап 3. получение подписи в фнс
  15. Этап 4. настройка компьютера для работы с эцп
  16. В порядке заключения

Что такое эцп для физических лиц

Согласно определению, которое дано в статье 2 Федерального закона от 06.04.11 № 63-ФЗ «Об электронной подписи», электронная подпись — это информация в электронной форме, которая используется для определения лица, подписывающего другую информацию в электронной форме.

Электронные подписи бывают двух видов: простые и усиленные. Последние могут быть квалифицированными и неквалифицированными. Отличаются они степенью защиты и областью применения.

Где можно использовать подпись от фнс

Помимо доступа к личному кабинету, подпись можно использовать для работы в сторонних сервисах, например, в программе СБИС. Нам подтвердили в техподдержке, что в СБИС-е можно работать с подписью от ФНС.

Сами налоговики пишут про подпись так:

Подпись можно использовать:

На всех электронных площадках и сервисах.

При предоставлении налоговых деклараций (расчетов):

  • Через операторов электронного документооборота;
  • Через сервис «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронной форме».

Кстати, многие думают, что личный кабинет для ИП и ООО — это бесполезная штука, в которой можно только долги по налогам смотреть. Это немного не так. Через личный кабинет можно направлять обращения в ФНС, подавать Уведомление о переходе/смене УСН и даже вносить изменения в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

Правда, для того, чтобы вносить изменения придется освоить специальную программу, но оно того стоит.

Бесплатно сдавать отчетность с помощью электронной подписи тоже можно. Для этого есть сервис «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронной форме». Но если вы привыкли работать с каким-нибудь СБИС-ом или Контуром, этот сервис может вас культурно шокировать.

Он предназначен исключительно для отправки отчётности, сформировать в нём декларацию невозможно. А чтобы отправить через него декларацию, необходимо её сформировать в особом формате, для чего вам потребуется программа Налогоплательщик ЮЛ.

В общем, с помощью ЭЦП от налоговой можно при помощи бесплатных сервисов ФНС сдавать отчётность и вносить изменения в ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Но для этого необходимо освоить дополнительные программы, которые не всегда интуитивно понятны. Но если есть на это время и настрой, то справиться сможет любой.

Где получить эцп физическому лицу

Порядок получения электронной подписи зависит от ее вида. Простая ЭП, как правило, оформляется полностью дистанционно на соответствующем портале или в приложении. К примеру, именно так можно получить простую подпись на портале госуслуг.

Для чего нужна цифровая подпись и где ее использовать

Больше всего возможностей дает усиленная квалифицированная электронная подпись. Так, с ее помощью физлицо может подтвердить учетную запись на портале госуслуг без личного визита в соответствующий центр. После этого ему будет открыт доступ ко всем функциям портала и связанным с ним сервисов, включая подачу электронных документов в суд.

Электронная подпись
Заказать электронную подпись для дистанционной подачи документов в суд

Получить через час

Также физлицо, на которого оформлена УКЭП, может, не выходя из дома:

Реестро
Регистрируйте сделки с недвижимостью и получайте отчеты из ЕГРН через интернет

Подключить сервис

Некоторые банки дают владельцам УКЭП возможность дистанционного оформления кредитов, в том числе ипотечных.

Усиленная квалифицированная ЭП пригодится также для участия в торгах и аукционах, проводимых государственными и муниципальными органами (к примеру, по продаже квартир, машиномест и т.п.).

Помимо этого, наличие УКЭП позволит сэкономить на услугах нотариуса. Электронные документы, завизированные такой подписью, в большинстве случаев не нуждаются в заверении у нотариуса.

Как сделать укэп

На основании перечисленных документов формируется заявка на оформление УКЭП. Сотрудник удостоверяющего центра проверяет предоставленную физлицом информацию, сверяет ее с документами и подтверждает личность заявителя.

Если физлицо уже имеет сертификат УКЭП, то заявку на оформление новой подписи можно подать дистанционно. Личная явка в удостоверяющий центр в этом случае не нужна (подп. 1 п. 1 ст. 18 Закона № 63-ФЗ).

После того, как сотрудник удостоверяющего центра подтвердит заявку, физлицу будет выставлен счет на оплату. Далее придет уведомление о готовности УКЭП. Останется только забрать сертификат и ключи электронной подписи. Как правило, они записываются на электронный носитель (токен, флешку).

Так выглядит токен с сертификатом электронной подписи

Также нужно приобрести средства криптозащиты информации для использования УКЭП на персональном компьютере.

Как учесть расходы на ключ электронной цифровой подписи

Вопрос: Организация в апреле 2021 г. обнаружила ошибку при исчислении налога на прибыль за 2021 год. А именно: при получении в ноябре 2021 г. на год открытого ключа проверки электронной цифровой подписи (ключа ЭЦП) его стоимость не была полностью учтена в составе налоговых затрат. Организация списывала стоимость ключа ЭЦП ежемесячно в размере 1/12. Как внести исправления в декларацию за 2021 год в этом случае?

Читайте также:  Электронная подпись для суда: сроки изготовления, стоимость, необходимые документы для получения

Ответ: При обнаружении в апреле 2021 г., что при исчислении налога на прибыль не была учтена полная стоимость ключа ЭЦП, полученного в ноябре 2021 г., подается уточненная декларация за 2021 год. Раздел I части I декларации заполняется нарастающим итогом с учетом вносимых изменений. Сумма налога, подлежащая уменьшению, указывается в разделе III части I.

Обоснование: Расходы по регистрации и получению ключа ЭЦП являются расходами по текущей деятельности организации и относятся к управленческим. И поскольку их нельзя соотнести с доходами, которые организация планирует получить в определенном периоде, такие расходы отражаются на счетах бухучета и учитываются в составе налоговых затрат в том периоде, когда они произведены. В нашем случае организация должна была всю стоимость ключа ЭЦП учесть в ноябре 2021 г. При этом не имеет значения, что установленный срок действия ключа — 1 год <*>.

Рассмотрим, как внести исправления в налоговую декларацию по налогу на прибыль (далее — декларация) за прошлый налоговый период — календарный год. Налог на прибыль исчисляется нарастающим итогом с начала года. Поэтому в рассматриваемой ситуации организации нужно представить в налоговый орган уточненную декларацию за 2021 год<*>.

Уточненная декларация представляется по форме, действовавшей в 2021 году. На титульном листе такой декларации делается отметка о внесении изменений и (или) дополнений (знак «X») <*>.

Показатели раздела I части I заполняются нарастающим итогом за 2021 год с учетом вносимых изменений и (или) дополнений. В частности, в строке 2 раздела I части I показывается полная стоимость полученного ключа ЭЦП <*>.

Раздел II части I декларации не заполняется. Сумма налога на прибыль, подлежащая доплате (уменьшению) в связи с обнаруженной ошибкой, указывается в разделе III части I. В рассматриваемой ситуации в строке «IV квартал» раздела III части I организация указывает сумму налога на прибыль к уменьшению в связи с вносимыми исправлениями <*>.

На каком счете учитывать электронные ключи для подписания документов на сайте закупок? :: ответы по учету в учреждениях госсектора

Получение электронной подписи для физических лиц

Для получения УКЭП нужно обратиться в любой УЦ. В комплект документов, необходимых для оформления подписи, входят: общегражданский паспорт, СНИЛС, свидетельство о присвоении ИНН. Указанные документы можно представить в виде оригиналов или нотариально заверенных копий (п. 2 ст. 18 Закона № 63-ФЗ).

Электронная подпись
Заказать сертификат электронной подписи по новому ГОСТу

Срок действия эцп

Сама электронная подпись не имеет срока действия. Однако если речь идет об усиленной квалифицированной ЭП, то у соответствующего сертификата есть срок действия. Он составляет один год. Это обусловлено особенностями применяемых алгоритмов шифрования.

У неквалифицированной усиленной подписи, как правило, также есть срок действия. Он определяется исходя из параметров средств криптозащиты, используемых при создании сертификата.

Как видно из статьи, получить электронную подпись для физлиц в 2021 году совсем несложно. Простую и неквалифицированную ЭП выдадут бесплатно. Что касается квалифицированной подписи, то ее придется покупать. Но она открывает уникальную возможность подписывать дистанционно любые электронные документы, а также дает доступ к торгам, безбумажной регистрации недвижимости и расширенным возможностям госпорталов.

Управление дает разъяснения по порядку применения электронной подписи при оформлении первичных учетных документов | фнс россии | 18 удмуртская республика

Дата публикации: 10.02.2021 12:10 (архив)

В соответствии с Федеральным законом от 06.12.2021 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» виды электронных подписей, используемых для подписания документов бухгалтерского учета, устанавливаются федеральными стандартами бухгалтерского учета. В этой связи до принятия соответствующего федерального стандарта бухгалтерского учета организация может в целях бухгалтерского учета и налогообложения использовать при оформлении первичных учетных документов в электронном виде любой предусмотренный Законом № 402-ФЗ вид электронной подписи.

Электронные документы, обращающиеся в рамках соглашений между участниками электронного взаимодействия, подписанные простой электронной подписью или усиленной неквалифицированной электронной подписью, исходя из положений Федерального закона от 06.04.2021 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» признаются для целей бухгалтерского учета и налогообложения равнозначными документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, в случаях, установленных указанным соглашением.

Таким образом, при оформлении первичных учетных документов хозяйствующие стороны могут организовать электронный документооборот, применяя простую и (или) усиленную неквалифицированную электронную подпись, при условии соблюдения требований Закона № 63-ФЗ.

Налоговое законодательство предъявляет требование по применению квалифицированной электронной подписи для электронных счетов-фактур и при электронном взаимодействии с налоговыми органами (в том числе при сдаче налоговой отчетности).

В соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 169 Налогового кодекса РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога на добавленную стоимость к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса РФ. При этом согласно абзацу второму пункта 1 данной статьи Налогового кодекса РФ счет-фактура может быть составлен и выставлен на бумажном носителе и (или) в электронной форме. Счета-фактуры составляются в электронной форме по взаимному согласию сторон сделки и при наличии у указанных сторон совместимых технических средств и возможностей для приема и обработки этих счетов-фактур в соответствии с установленными форматами и порядком.

Читайте также:  RFID браслеты — цена от 76 руб, купить в Москве

Согласно пункту 6 данной статьи Налогового кодекса РФ счет-фактура, составленный в электронной форме, подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя организации либо иных лиц, уполномоченных на это приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации, индивидуального предпринимателя в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Пунктом 14 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2021 № 1137, предусмотрено, что счета-фактуры, подтверждения оператора электронного документооборота, извещения покупателей о получении счета-фактуры хранятся в хронологическом порядке соответственно по мере их выставления (составления) или получения за соответствующий налоговый период.

Кроме того, согласно пункту 1.13 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, установленного Приказом Минфина России от 25.04.2021 № 50н, участники электронного документооборота обеспечивают хранение документов, подписанных электронной цифровой подписью, составление и выставление которых предусмотрены Порядком, совместно с применявшимся для формирования электронной цифровой подписи указанных документов сертификатом ключа подписи в течение срока, установленного для хранения счетов-фактур.
Cчета-фактуры, выставленные в установленном порядке в электронном виде, хранятся налогоплательщиком в электронном виде без распечатки их на бумажном носителе.

Учет расходов на по и лицензии. как все сделать в 1с

Любую покупку нужно отражать в учете, поскольку все траты должны быть документально зафиксированы и обоснованы. С неисключительными правами на программное обеспечение возникают следующие вопросы: когда происходят выплаты, на основании чего они проводятся и как это сделать в 1С?

Бухгалтерский учет расходов

Бухгалтерский учет расходов на покупку лицензии или программного обеспечения может отличаться в зависимости от способа оплаты:

1. Лицензия куплена единовременно на определенный срок, который установлен договором.

2. Оплата происходит в установленные даты.

После того, как мы определились со способом оплаты, проводим покупку:

При единовременной сделке нужно распределить сумму на весь период пользования. Списания происходят постепенно, пока не истечет ваш договор. Выплаты будут соответствовать определенному налоговому периоду.

Во втором варианте – вы платите каждый месяц, квартал или год и проводите все операции.

Налоговый учет

Несмотря на то, что в бухгалтерском учете все просто, вопрос возникает при проведении расходов. Делать это постепенно или сразу?

Здесь все зависит от сделки. Существуют общие правила, по которым расходы проводятся в том периоде, когда они были совершены. Если это не обговорено и не зафиксировано договором, растяните траты на весь период пользования. Если он не указан, то устанавливается по умолчанию – 5 лет (письма Минфина РФ от 23.04.2021 № 03-03-06/1/14039, от 02.02.2021 № 03-03-06/1/52). Минфин также рекомендует распределять выплаты, если вы модифицируете программное обеспечение.

В случае, если продукт предоставляется единовременно, и оплата была проведена полностью, то можно списать расходы в текущем налоговом периоде.

К чему отнести покупку лицензии

Покупка лицензии относится к прочим расходам (ст. 264 НК РФ). Ее приобретение вместе с компьютером или банкоматом автоматически превращает прочие в расходы по доведению основного средства до состояния, пригодного для использования. Техника без программного обеспечения работать не сможет, поэтому расходы переходят в другую категорию.

Проводим покупку в 1С

Теперь, ознакомившись с основными тонкостями, попробуем на примере провести покупку. Мы будем приобретать лицензию на 1С: Бухгалтерию. Оплата списывается у нас постепенно в соответствии с договором.

Сначала нужно оформить сделку. Заходим в раздел «Покупки», выбираем «Поступление (акты, накладные)».

Управление дает разъяснения по порядку применения электронной подписи при оформлении первичных учетных документов

В открывшимся окне нажмите «Поступление», затем «Услуги (акт)».

Управление дает разъяснения по порядку применения электронной подписи при оформлении первичных учетных документов

Обратите внимание на столбик «Счета учета». Укажите счет затраты 97.21 (Прочие расходы будущих периодов).

Управление дает разъяснения по порядку применения электронной подписи при оформлении первичных учетных документов

Остаемся в меню «Счета учета». Теперь нам нужно создать новый документ в графе «Расходы будущих периодов». Заполнить его можно на примере скриншота:

Читайте также:  Принцип работы ЭЦП | Как работает цифровая подпись

Управление дает разъяснения по порядку применения электронной подписи при оформлении первичных учетных документов

Укажите наименование программы и сумму оплаты. В периоде списания поставьте даты из вашего договора. Счет затрат будет 26. После ввода данных переходим обратно в раздел «Поступление товаров и услуг», нажимаем «Показать проводки и другие движения документа».

Управление дает разъяснения по порядку применения электронной подписи при оформлении первичных учетных документов

У нас все получилось. Осталось провести списание по периодам. Заходим в меню «Закрытие месяца» и нажимаем «Списание расходов будущих периодов».

Управление дает разъяснения по порядку применения электронной подписи при оформлении первичных учетных документов

После проведения частичная сумма со счета 97.21 перейдет на счет 26. Подробности по операции вы можете посмотреть в разделе «Расчет списания расходов будущих периодов». Проведение покупки программного обеспечения – это несложный процесс, в котором возможно разобраться. Главное учитывать при каких обстоятельствах приобретается лицензия для верного учета налога.

Этап 1. подготовка к получению эцп

Электронную подпись, которую выдаёт налоговая, нельзя назвать на 100% бесплатной. Дело в том, что хоть за сам выпуск ничего платить не придётся, но подпись нужно записать на USB-ключ, а он, как раз, стоит денег. Готовьтесь отдать за него в районе 1 500 рублей.

Причём абы какой ключ не подойдёт. Это должен быть токен, к которому приложен сертификат подлинности ФСТЭК.

Перед покупкой обязательно изучите описание «флешки» и отзывы. Многие магазины сейчас прямо в описании пишут подходит конкретный токен для ФНС или нет.

Но есть и другой взгляд на ситуацию с сертификатами. Например, в Архангельской области ходит слух, что налоговики могут записать ключ на токен без сертификата. В том числе и здесь, на Клерке обсуждалась возможность получения подписи без сертификата на токен. В нашем телеграм-чате тоже писали, что некоторые инспекции могу закрыть глаза на отсутствие сертификата.

В общем, чтобы точно быть уверенным в успехе, лучше, конечно, купить токен с сертификатом. Возможно, непонятки с этими сертификатами вызваны тем, что налоговая занимается выдачей ключей всего несколько месяцев. В таком случае до конца года все, кто «косячил» получат по шапке и с 1 января правила станут общими для всех. Поживём — увидим.

Помимо токена для записи ЭЦП, вам нужен паспорт и СНИЛС. Убедитесь, что они у вас есть и можете идти дальше.

Этап 2. подача заявления на выпуск подписи

Подача заявления осуществляется через личный кабинет на сайте ФНС. Не важно как кто вы планируете получить подпись — как ИП или как директор ООО, заявление подаётся через ваш личный кабинет физического лица. Если вы не помните пароль от своего личного кабинета или вообще не уверены, что когда-то его регистрировали — воспользуйтесь входом через госуслуги. А если вы и на госуслугах не регистрировались, то самое время это сделать.

В личном кабинете нажмите кнопку «Жизненные ситуации» и найдите в самом низу кнопку «Получить квалифицированную электронную подпись».

Далее вам нужно выбрать в качестве кого вы получаете подпись: как индивидуальный предприниматель или представитель организации.

Здесь же будет кнопка «Данные налогоплательщика». Нажмите на нее и внимательно проверьте все сведения о себе. Если у налоговой будет некорректная информация о каком-то вашем документе, то вам откажут в выдаче подписи. Мы с этим столкнулись.

Придя в налоговую, наш ИП обнаружил, что в системе ФНС указан его старый номер СНИЛС, который неактуален уже 13 лет. Причем в Госуслугах и ПФР информация верная. Инспектор отказался выдавать подпись. Обновление данных заняло примерно две недели, заявку на изменение можно отправить из того же личного кабинета. Но не исключено, что если прийти в налоговую лично, всё пройдёт быстрее.

Этап 3. получение подписи в фнс

Наверное, не стоило выделять этот пункт в отдельный раздел статьи, т. к. сказать что-то умнее, чем «идите в выбранную налоговую и делайте то, что говорит инспектор» сложно. Но стоит как минимум проговорить что с собой взять.

 

  1. Паспорт. Куда же без него.
  2. USB-токен. Не зря же мы его покупали.
  3. Сертификат на токен. Мы помним, что не все налоговые его требуют, но лучше перебдеть, чем недобдеть.
  4. СНИЛС. Без него ключ не выдадут

Регистрационные документы брать не нужно.

 

Ну и чтобы этот параграф не был совсем смехотворно мал, несколько слов о продлении ключа. Он действует 15 месяцев. За 2 недели до окончания его можно будет продлить в личном кабинете. Причем повторно ехать в ФНС для этого не потребуется, всё можно будет сделать со своего компьютера (по крайней мере так нас заверил инспектор, который выдавал подпись).

Этап 4. настройка компьютера для работы с эцп

Если вы до сих пор не работали с электронными подписями, то необходимо настроить компьютер.

Оговоримся сразу, если у вас в штате есть специально обученные люди, то лучше доверить настройку им. Это не значит, что у вас ничего не получится, просто вы сэкономите себе нервы, т. к. процедура настройки рабочего места для работы с ЭЦП — это для неподготовленного человека тот ещё стресс.

Для примера мы будем рассматривать подключение по ЭЦП к личному кабинету ИП. К личному кабинету ООО подключение происходит примерно так же.

Пара слов про криптопровайдер

В порядке заключения

 

В этой статье мы постарались поделиться всем нашим опытом по работе с электронными подписями от налоговой. Т.к. мы всё-таки бухгалтерия, возможно, в технической части были допущены какие-то неточности, поэтому если более сведущие люди нас в комментариях поправят — мы с удовольствием внесём исправления.

Оцените статью
ЭЦП Эксперт
Добавить комментарий

Adblock
detector