Порядок сдачи налоговой отчетности через Интернет

Порядок сдачи налоговой отчетности через Интернет Электронная цифровая подпись

Из нашей статьи вы узнаете:

Налоговую и бухгалтерскую отчётность можно сдавать в специальном сервисе на сайте ФНС. Для работы в нём нужна электронная подпись и программа, которая подготовит файл отчётности для загрузки в сервис. Расскажем, как пользоваться сервисом, какие достоинства и недостатки у этого способа сдачи отчётности, а также — какие есть альтернативы.

Характеристика сервиса ФНС для подачи отчетности

Сервис для сдачи налоговой и бухгалтерской отчётности на сайте ФНС рассчитан на малый бизнес на спецрежимах. Для крупнейших налогоплательщиков и бизнеса на ОСНО он не подойдёт — в сервисе нельзя сдать декларацию по НДС. Те, кто сдаёт отчётность через посредников, то есть, по схеме уполномоченной бухгалтерии, также не смогут воспользоваться сервисом.

Для регистрации в сервисе необходима электронная подпись, а для сдачи отчётности — программа «Налогоплательщик ЮЛ».

Регистрация в сервисе

Перед регистрацией в сервисе убедитесь, что компьютер соответствует следующим требованиям:

  • Операционная система Microsoft Windows XP или выше, либо Mac OS X 10.9 или выше;
  • Криптопровайдер с поддержкой алгоритмов шифрования ГОСТ 34.10-2001 и ГОСТ 28147-89;
  • Программный компонент для работы с электронной подписью с использованием веб-браузера — Крипто ПРО ЭЦП browser plug-in версия 2.0. Его можно скачать прямо на странице с регистрацией.

Регистрация простая и не занимает много времени. Перейдите на страницу сервиса, укажите электронную почту и пароль, а затем активируйте учётную запись по ссылке из письма, которое придёт на почту.

Регистрация на сайте ФНС личного кабинета

После регистрации необходимо получить идентификатор. После активации учётной записи в сервисе появится кнопка «Зарегистрировать сертификат».

Добавление сертификата в ЛК ФНС

Нажмите на эту кнопку и загрузите открытый ключ сертификата вашей электронной подписи. Информация об организации и УЦ, который выдал сертификат, заполнится автоматически. Затем нажмите кнопку «Передать на регистрацию».

Внесение сведений о налогоплательщике

Через некоторое время на почту придёт уведомление об успешной регистрации сертификата ЭЦП. С этого момента можно сдавать отчётность через сервис ФНС.

Сдача отчётности на сайте ФНС

1. В учётной программе подготовьте всю отчётность и выгрузите её одним файлом

2. Запустите программу «Налогоплательщик ЮЛ» и войдите в режим «Сервис — Реестр выгруженных файлов».

3. Выберите файл с отчётностью, которую собираетесь сдавать.

4. На панели инструментов нажмите кнопку «Сформировать транспортный контейнер».

5. В настройках укажите:

  • Папку, куда будет сохранён сформированный транспортный контейнер;
  • Сертификат электронной подписи, которым будет подписана отчётность;
  • Идентификатор налогоплательщика, полученный на этапе регистрации в сервисе.

После этого нажмите кнопку «Сформировать». Файл, готовый к загрузке на сайт ФНС, появится в указанной папке.

6. Войдите в личный кабинет сервиса для сдачи отчётности на сайте ФНС, выберите вкладку «Загрузка файла» и загрузите файл, пропущенный через программу «Налогоплательщик ЮЛ».

Загрузка файла бухгалтерской отчетности

После загрузки сервис автоматически перейдёт на страницу с загруженной отчётностью. Здесь можно посмотреть её статус. У нового файла будет статус «В ожидании». Когда отчётность будет принята, статус изменится на «Завершено (успешно)».

Статус заявление по отправленной отчетности

Датой и временем приёма отчёта считаются соответственно дата и время поступления зашифрованного файла в ФНС.

Плюсы и минусы сервиса налоговой по сдаче отчетности

Преимущество этого сервиса в том, что отчётность сдаётся без посредников. Успех отправки отчёта не зависит ни от работы почты, ни от оператора ЭДО.

Также сервис является условно бесплатным. Платить за его использование не нужно, однако для работы всё равно нужно купить электронную подпись и средство криптографической защиты.

Читайте также:  Электронный бюджет от казначейства - настройка рабочего места в 2021 - Мой сертификат

К минусам можно отнести следующие нюансы:

Сервис подходит не всем налогоплательщикам, а только тем, кто не сдаёт декларацию по НДС;

Пользователю нужно самостоятельно устанавливать на компьютер сертификат электронной подписи и настраивать СКЗИ;

Необходимо прогонять файл с отчётностью через программу «Налогоплательщик ЮЛ», которую нужно отдельно установить на компьютер и следить за обновлениями;

В налоговой нет техподдержки, поэтому в случае возникновения проблем придётся обращаться к специалистам платно.

Поэтому удобнее сдавать отчётность через оператора ЭДО. Подключаясь к сервису для сдачи отчётности, вы получаете вшитую в него электронную подпись и всё необходимое ПО. Специалист настраивает ваш рабочий компьютер — вам не придётся устанавливать программы самостоятельно. Формируйте отчётность прямо в сервисе и отчитывайтесь в любые контролирующие органы.

Техниеская поддержка АО 'Калуга Астрал'

Как правильно заполнить деаларацию по НДС за 1, 2, 3 и 4 квартал 2022? Расскажем о сроках сдачи, штрафах и вычетах.

bk

Легко работайте с НДС в Контур.Бухгалтерии

Система сделает предрасчет НДС и укажет на недостающие документы, заполнит декларацию, проверит перед отправкой.


Попробовать бесплатно

В течение 2022 года сдать декларацию по НДС нужно четыре раза. Первым станет отчет за 4 квартал 2021 года — его надо сдать до 25 января. Все остальные отчеты идут за 2022 год, в том числе за первый квартал — до 25 апреля, за второй квартал — не позднее 25 июля, а за третий квартал — до 25 октября. Декларацию за 4 квартал подавайте уже в 2023 году — до 25 января.

Декларация изменилась в декабре 2021 года — новая форма будет действовать с отчета за 1 квартал 2022 года. Расскажем, кто, когда и куда должен сдавать декларацию, чем грозит несдача документа, и дадим пример заполнения.

Кто и как сдает декларацию по НДС

Все плательщики налога на добавленную стоимость сдают эту декларацию. Также ее сдают импортеры, неплательщики НДС, которые в прошедшем квартале выставили счет-фактуру с НДС, и налоговые агенты, которые получили или выставили счета-фактуры как посредники, даже если они работают на спецрежимах.

Все эти категории сдают декларацию в электронном виде. Если сдать документ на бумаге, налоговая посчитает это равносильным несдаче декларации. На бумаге документ можно сдать только некоторым налоговым агентам (п. п. 3, 12 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ)

Если в отчетном периоде вы не вели деятельность или у вас не возникало объектов налогообложения, декларацию все равно придется сдать, но уже в нулевой форме. Иногда вместо декларации по НДС можно сдать единую налоговую декларацию. Это возможно, если вы не вели деятельность в течение квартала, а на ваших счетах и в кассе не было движения денежных средств.

bk

Любые отчеты на ОСНО онлайн

Контур.Бухгалтерия формирует отчеты автоматически на основе данных учета. Проверка на ошибки и отправка через интернет.


Попробовать

Куда и в какие сроки сдаем декларацию

Декларацию в общем случае сдают в течение 25 дней после завершения квартала. В 2022 году сроки сдачи таковы:

  • за 4 квартал 2021 — до 25 января 2022;
  • за 1 квартал 2022 — до 25 апреля;
  • за 2 квартал 2022 — до 25 июля;
  • за 3 квартал 2022 — до 25 октября.

Если 25 число приходится на выходные дни, дата сдачи сдвигается на ближайший следующий рабочий день. Например, отчет за 1 квартал 2021 надо было сдать до 25 апреля включительно, но это воскресенье. Поэтому последним днем для сдачи становится понедельник.

Декларации направляют в налоговый орган по месту учета. Если у вас есть обособленные подразделения, декларацию вы должны представлять централизованно в ИФНС, в которой головная организация состоит на учете. Крупнейшие налогоплательщики подают декларацию в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.


Порядок сдачи налоговой отчетности через Интернет

Ответственность за несдачу декларации

За опоздание со сдачей декларации налоговая может привлечь компанию или предпринимателя к ответственности. Прежде всего это штраф: его размер составит 5% от налога к уплате. Штраф назначается за каждый полный или неполный месяц, начиная с последнего срока сдачи декларации. Штраф не превысит 30% от суммы налога, но и не опустится ниже 1000 рублей. 

То есть, за опоздание с декларацией вы заплатите 1000 рублей или больше. Скорее всего, штраф назначат даже при несвоевременной отправке нулевой декларацией. Единого мнения по этому вопросу нет, но на практике налоговая штрафует за просрочку с “нулевкой”, а суды поддерживают ее. Хотя есть и противоположные решения судов, когда опоздавшие с «нулевкой» компании освобождаются от штрафов, — но их меньше.

Читайте также:  Инструкция по настройке при работе с токенами - База знаний ГК «Калуга Астрал»

Также ФНС может приостанавливать операции по банковским счетам за несдачу декларации спустя 20 рабочих дней после завершения сроков предоставления документа. Кроме того, налоговая за 14 дней до принятия решения о приостановлении операций по счетам уведомит об этом налогоплательщика.

Скачайте бланк новой декларации по НДС 2022 года

С 1 июля 2021 года у ИФНС появилось право признавать декларации непредставленными. Такое случится, если во время камеральной проверки выяснится одно из обстоятельств (ст. 80 НК РФ):

  • подпись неуполномоченным лицом;
  • подпись дисквалифицированного физлица;
  • подпись умершего физлица;
  • подпись лица, о котором есть отметка о недостоверности сведений;
  • подпись лица, которое по данным ЕГРЮЛ прекратило существование;
  • нарушение контрольных соотношений, утвержденных приказом ФНС от 25.05.2021 № ЕД-7-15/519@.

В этих случаях налоговая направит уведомление о том, что декларация считается непредставленной. При нарушении контрольных соотношений она сообщит не позднее следующего за сдачей рабочего дня, а в других случаях — в течение пяти дней с момента выявления обстоятельств.

После получения уведомления о непредставленности из-за нарушения контрольных соотношений, у налогоплательщика есть пять дней для исправления ошибок. Если успеть в срок, налоговая посчитает, что вы отчитались в тот день, когда подали первую декларацию, признанную непредставленной — просрочки не будет.

bk

Сдать отчет или корректировку через Контур.Бухгалтерию очень просто! Автозаполнение, система подсказок, проверка.


Узнать больше

Вычеты в декларации

Вычеты помогают уменьшить сумму налога. Есть несколько видов вычетов по НДС, они перечислены в ст. 171 НК РФ. Суммы НДС к вычету отражаются в строках 120-190 раздела 3 декларации по НДС. В строках 120-185 вычет распределяется по видам, а в строке 190 — подсчитывается общий вычет за квартал. Всего в декларации выделяется 9 видов вычетов. Их итоговую сумму вычитают из общей суммы исчисленного налога и таким образом определяют НДС к уплате или возмещению.

Безопасная доля вычетов НДС для отчетности за первый квартал 2022 года изменилась. Если доля вычетов больше средней, есть риск попасть под наблюдение. Средняя доля вычетов по стране — 89 %. На практике многие налоговики ориентируются не на общероссийские, а на региональные показатели. Уточняйте их на сайте ФНС. Ничто не запрещает вам делать вычет большего размера, если для этого есть основания. Но если вычет у компании не соответствует средним вычетам по региону, инспекторы могут вызвать «на ковер» и назначать проверки — даже выездные.  Подробнее о расчете безопасной доли вычетов мы рассказывали в статье «Безопасная доля вычетов по НДС».

Что нового в 2022 году

ФНС внесла изменения в декларацию по НДС приказом от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149. Новая форма начнет действовать с отчета за первый квартал 2022 года. Изменения коснулись нового списка лиц, которые имеют право на заявительный порядок возмещения НДС, расширенного перечня освобожденных от налога операций и перечня случаев, когда лица становятся налоговыми агентами по НДС.

В самой декларации поменяли штрих-коды и добавили строки в раздел 1. По новой строке 055 отражайте код причины, по которой вы имеете право возмещать НДС в заявительном порядке. Можно указать несколько кодов, если причин несколько. Всего список включает семь оснований:

  • 01 для организаций, которые за три прошедших года уплатили налогов на сумму не меньше 2 млрд рублей;
  • 02 для налогоплательщиков с банковской гарантией;
  • 03 для резидентов ТОСЭР, предоставивших поручительство управляющей компании;
  • 04 для резидентов свободного порта Владивосток, предоставивших поручительство управляющей компании;
  • 05 для налогоплательщиков, предоставивших поручительство в соответствии со ст. 74 НК РФ;
  • 06 для налогоплательщиков, которые проходят налоговый мониторинг на дату подачи декларации;
  • 07 для производителей вакцин от коронавируса, на которые есть регистрационное удостоверение.

В строке 056 укажите сумму НДС, которую будете возмещать в заявительном порядке.

В приложении 1 к порядку заполнения появились новые коды видов операций, которые освобождены от НДС:

  • 1010832 — работы и услуги а также передача имущественных прав на безвозмездной основе органами власти и местного самоуправления, корпорацией развития МСП и ее дочерними обществами в рамках поддержки субъектов МСП или экспорта.
  • 1011213 — услуги по реализации иностранными лицами прав на проведение чемпионата мира FIA «Формула-1», а также рекламные услуги организации, которая эти права приобрела.
  • 1011214 — услуги общепита на основании подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ.

​Налоговая обновила форматы декларации по НДС, сведений из книги покупок и книги продаж, дополнительных листов к книгам и журнала учета счетов-фактур.

Порядок сдачи налоговой отчетности через Интернет

Контур.Бухгалтерия помогает рассчитать НДС, указывает на возможные ошибки и недостающие документы.

Из каких разделов состоит декларация

Декларация включает титульный лист и 12 разделов. Разберитесь, какие разделы нужно заполнить вам. Если заполнение декларации вызывает много вопросов и сложностей, обратитесь за помощью к опытному бухгалтеру или ведите учет в удобном бухгалтерском сервисе, который сформирует все отчеты и проверит их перед отправкой в налоговую и фонды. Это актуально для большинства плательщиков НДС и посредников, которые отправляют документ в налоговую только в электронном виде.

Читайте также:  Инструкция по установке сертификата контур

Заполнение декларации:

  • титульный лист и 1 раздел заполняют все плательщики НДС; 
  • 2 раздел заполняют налоговые агенты отдельно на каждую компанию, по которой есть обязанности налогового агента;
  • 3 раздел — для расчета налоговой базы и налога к уплате по ненулевым ставкам;
  • 4, 5 и 6 разделы заполняют экспортеры;
  • 7 раздел — для компаний, которые осуществляли необлагаемые НДС операции в предыдущем квартале;
  • 8 раздел — это данные книги покупок, то есть данные о полученных счетах-фактурах;
  • 9 раздел — данные книги продаж, то есть данные о выставленных счетах-фактурах;
  • 10 раздел для посредников — нужно указать сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур;
  • 11 раздел для посредников — сведения из журнала учета полученных счетов-фактур;
  • 12 раздел заполняют те, кто освобожден от НДС или совершает необлагаемые операции, например, упрощенцы и плательщики ЕНВД, которые выставляют счета-фактуры с НДС.

В общем случае в декларации заполняют титульный лист и разделы 1, 3, 8 и 9.

Инструкция по заполнению

Приведем образец заполнения декларации для ООО «Ромашка» — это микропредприятие с двумя сотрудниками на ОСНО, основная деятельность — оптовая торговля. Организация заполняет лишь часть разделов декларации:

  • «Ромашка» не является налоговым агентом, поэтому не заполняет раздел 2;
  • не применяет налоговую ставку 0%, поэтому не заполняет разделы 4, 5 и 6;
  • не имеет дела с операциями, которые не подлежат налогообложению или проводятся вне территории России, также не вносит предоплату за поставку товаров с циклом изготовления больше полугода, поэтому не заполняет раздел 7;
  • не является посредником и не получает освобождение от НДС.

Титульный лист

На титульном листе указываем ИНН и КПП, код налогового органа, отчетный год 2020 (2021) и отчетный период — «21» для 1 квартала, «22» для 2 квартала, «23» — для 3 квартала и «24» — для 4-го квартала. Название организации пишем полностью, указываем телефон, число листов в декларации и данные директора или предпринимателя.

С отчета за 4 квартал 2020 года с титульного листа удалили строку «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». Ничего особенного в этом нет, просто убрали дублирование данных. Налоговая и так знает виды деятельности компаний, ведь при регистрации их указывают в документах и заносят в ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Указывать ОКВЭД больше не нужно.

Порядок сдачи налоговой отчетности через Интернет

Раздел 1

В разделе 1 указываем код ОКТМО и код бюджетной классификации. КБК зависит от вида операции, по которой уплачивается налог. Налог с реализации в России (в том числе для налоговых агентов) платят по КБК — 182 1 03 01000 01 1000 110.

В строке 030 указывают сумму налога поставщики на спецрежимах или освобожденные от НДС по ст. 145 НК РФ, если выставляют счета-фактуры с НДС. Эта сумма не включается в строки 040 и 050.

«Ромашка» указывает в строке 040 сумму налога к уплате, рассчитанную после сложения данных из раздела 3. Если бы вычет оказался больше начисленного налога, можно было бы заявить НДС к возмещению и отразить в строке 050.

Все остальные строка «Ромашка», как и многие другие плательщики НДС, не заполняет.

Порядок сдачи налоговой отчетности через Интернет

Раздел 3

В разделе 3 делаем расчет суммы налога к уплате: вносим облагаемые по обычным и расчетным ставкам операции, а также указываем налоговые вычеты.

В строках 010-118 «Ромашка» указала начисленный НДС и налог к восстановлению. Налог уплачивается только по ставке 20 %. В расчет попала оплата за поставку 25 000 рублей и предоплата на сумму 29 500 рублей. Затем в строках 120-190 отражаются вычеты по налогу и в строках 200 или 210 указывается итоговый налог к уплате или возмещению (стр. 118 — стр. 190).

Порядок сдачи налоговой отчетности через Интернет

Порядок сдачи налоговой отчетности через Интернет

Разделы 8 и 9

Разделы 8 и 9 — это сведения из Книг покупок и продаж об операциях за квартал. Для формирования этих разделов Декларации компании придется установить бухгалтерскую программу или зарегистрироваться в веб-сервисе, потому что налогоплательщики, которые заполняют и сдают эти разделы в составе декларации, имеют право сдавать ее только в электронном виде.

Разделы 8 и 9 можно не включать в состав декларации, если в течение отчетного квартала  вы  не регистрировали в книге покупок или в книге продаж ни одного счета-фактуры.

Порядок сдачи налоговой отчетности через Интернет

Легко подготовьте и сдайте через интернет декларацию по НДС с помощью онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первые 14 дней новые пользователи работают в сервисе бесплатно.

bk

Легко работайте с НДС в Контур.Бухгалтерии

Система сделает предрасчет НДС и укажет на недостающие документы, заполнит декларацию, проверит перед отправкой.


Попробовать бесплатно

Оцените статью
ЭЦП Эксперт
Добавить комментарий