Особенности ЭП для ФНС
Основной задачей цифровой подписи при сдаче налоговых отчетов является подтверждение личности человека, который подписывает документ. Наличие ЭП обязательно при приеме документации проверяющими органами.
В электронном формате налоговую отчетность сдают:
- организации и ИП, выплачивающие НДС;
- предприятия со среднесписочной численностью более 100 человек (отчетность в налоговую службу);
- наниматели со штатом более 25 сотрудников (отчетность в ПФР и ФСС, информация о доходах работников, налог на доходы).
Цифровой ключ имеет срок действия в рамках выданного сертификата (1 год), после чего должен быть приобретен новый для продления периода использования ЭП.
Зачем нужна предпринимателю ЭЦП
Формирование отчетности для налоговых органов происходит в электронном виде или на стандартных бумажных носителях. В последние годы ЭДО становится все более популярным среди юридических лиц, т.к. позволяет решить все вопросы с меньшими финансовыми и физическими затратами. ЭД представляет собой официальный документ налогоплательщика, содержащий данные о доходах и расходах, об объеме налоговой базы, льготах, объектах налогообложения и иную информацию, предусмотренную НК РФ в ст. 80.
ЭЦП также позволяет своему владельцу:
- Пересылать отчетность удаленно, без личного посещения офиса ФНС;
- Сдавать отчетность в любое время, в т.ч. за 5 минут до истечения срока подачи;
- Автоматически обновлять в онлайн режиме бухгалтерское ПО;
- Избегать ошибок при заполнении документов — ПО проверяет заполнение и выявляет недочеты;
- Получать в течение 24 часов подтверждение от ФНС. Оно будет отражено в личной карточке еще до получения акта сверки;
- Защищать информацию от правки и просмотра третьими лицами;
- Осуществлять переписку с ФНС в электронном виде.
Типы электронных ключей
В соответствии с Федеральным законом № 63 ст.5 есть 2 вида цифровой подписи: простая и усиленная. Как получить электронную подпись в налоговой службе подробно описано на официальном сайте ИФНС.
Формирование простой ЭР происходит через пароли, коды и прочие способы зашифровки.
Для генерации усиленной ЭП используются более сложные средства криптографии, позволяющие подтвердить личность подписывающего лица и проконтролировать неизменность данных, предоставленных в документации. Усиленную цифровую подпись можно создать только в специализированном центре с использованием средств криптографии, которые утверждены Федеральной Службой Безопасности России. Выбранный предприятием удостоверяющий центр должен быть аккредитован Министерством цифрового развития РФ.
В свою очередь усиленные ЭП подразделяются на квалифицированные и неквалифицированные. Первый тип формируется в налоговой службе и может применяться в документообороте в пределах ИФНС. Границы использования квалифицированной электронно-цифровой подписи более широкие, она создается только в удостоверяющих центрах на платной основе. КЭЦП может заменить: штамп организации, подпись руководящего лица, главного бухгалтера или другого уполномоченного сотрудника, фирменный бланк.
Приобретя такой вариант подписи, лицо сможет пройти регистрацию в персональном кабинете налогоплательщица удобно и оперативно без выстаивания очередей. Также обстоит дело и с порталом Госуслуг.
На кого оформлять ЭЦП юридическим лицам
Чаще всего ЭЦП для налоговой оформляется на руководителя или директора организации, поскольку ЭЦП в случае работы с электронными документами играет роль печати организации. ЭЦП также может быть оформлена на уполномоченное лицо компании. Разрешение на подпись сотрудником ряда определенных документов должно быть подтверждено соответствующим распоряжением или приказом директора организации.
Оформить электронную подпись для юридических лиц для налоговой службы можно только в удостоверяющем центре, имеющей действующую аккредитацию Министерства цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ.
Аккредитованный УЦ опирается в своей работе на информационную безопасность и современность IT-технологий, и юридическую безопасность. В обязанности УЦ входит:
- Идентификация заявителя, обратившегося за сертификатом КЭП;
- Изготовление и выдача документа, содержащего данные о заявителе;
- Сопровождение работы сертификата, включая его перевыпуск и приостановление деятельности, отслеживание срока действия;
- Занесение владельца КЭП в единый реестр сертификатов;
- Публикация данных об отозванных сертификатах по решению владельца или суда;
- Управление функциональностью сертификата КЭП.
Чтобы оценить деятельность выбранного УЦ нужно обратить внимание на такие показатели, как:
- Аккредитация Минкомсвязи РФ;
- Наличие действующей лицензии ФСТЭК по технической защите информации;
- Наличие действующей лицензии ФСБ;
- Аккредитация для работы на действующих площадках государственных и муниципальных закупок;
- Продолжительная работа;
- Возможность поддержки 24/7;
- Наличие официальных представительств во многих городах РФ.
Обращение в УЦ, несоответствующие общим требованиям, может обернуться проблемами с работой КЭП или ее недействительностью во многих сервисах.
Заполнение заявки
Чтобы сделать электронную подпись для налоговой службы, нужно создать на официальном портале сервисного центра личный кабинет. Сотрудник по телефону сообщит код, который необходим для входа. А перед заполнением заявки заявитель должен ознакомиться с инструкцией и подготовить необходимую документацию.
Заполняется заявка поэтапно. Сначала указывают паспортные данные владельца ЭП: ФИО, дату рождения. Все данные должны точно соответствовать паспортным, т.е. содержать букву «ё» и дефисы при их наличии. Если паспорта нет, то указывают данные временного удостоверения личности. Для подданных других государств нужен нотариально заверенный перевод паспорта или предоставление вида на жительство.
Следующий шаг — указание адреса электронной почты. Он должен быть действующим, т.к. на него будут приходить уведомления о статусе заявки и сроках действия сертификата КЭП. После заполнения данных важно проверить их правильность: перевыпуск сертификата проводится за дополнительную плату, а использование сертификата с ошибками невозможно.
Преимущества квалифицированной ЭЦП для налоговой
Наличие квалифицированной ЭЦП для налоговой дает возможность юридическому лицу вести все необходимые для бизнеса документы, открывать или закрывать ИП, подавать электронную декларацию в налоговую и осуществлять другие необходимые манипуляции с налоговой документацией. ЭЦП для отчетности в налоговую дает возможность отправлять все отчетные документы в контролирующие структуры без личного посещения налоговых органов.
Используя электронную подпись в личном кабинете, налогоплательщик может декларировать свои доходы, подавать заявления о взаимозачетах и решать прочие проблемы.
ЭП предоставляет следующие возможности юрлицам:
- получать информацию о начислениях налогов;
- сверять и получать сведения о недоимках и переплатах;
- отправлять запросы в ФНС;
- получать бесплатные консультации;
- обеспечивается полная конфиденциальность всех передаваемых сведений (документы не могут быть изменены, удалены или скопированы третьими лицами);
- существенная экономия относительно бумажного документооборота;
- система контролирует все возможные ошибки, и при необходимости документ возвращается на доработку;
- система электронного документооборота автоматически обновляется и дополняется при внесении изменений в налоговое право.
Отправка документов в ФНС с использованием ЭЦП
Электронная подпись для юридических лиц для налоговой службы позволяет отправлять отчетность удаленно, не посещая лично ФНС. Понятие информационного ресурса «Личный кабинет налогоплательщика» утверждено Федеральным Законом от 04.11.2014 г. Наличие изменение в 1 и 2 части НК РФ дает право юридическим лицам получать данные из ЕГРН и ЕГРЮЛ, а также управлять расчетами. Налогоплательщик может получать информацию о:
- Налоговых обязательствах;
- Невыясненных платежах;
- Суммах, которые были списаны с банковского счета, но зачислены на бюджетные счета;
- Урегулировании вопроса по задолженности;
- Просроченной налоговой задолженности;
- Принятых мерах по взысканию просроченных платежей.
Получение доступа к порталу сдачи налоговой отчетности в ФНС возможно только при помощи квалифицированного ключа проверки ЭЦП. Данный вид сертификата позволяет пройти регистрацию удаленно, подписав «Соглашение о предоставлении доступа к Личному кабинету».
Право пользования кабинетом налогоплательщика обладает только руководитель предприятия или его доверенное лицо. Они могут предоставить временный доступ к данным сотрудникам фирмы, имеющим ЭП и содержащим в ключе ЭП ИНН фирмы.
Для регистрации также необходимы определенные технические условия:
- ОС Windows XP SP3 и выше;
- Браузер, поддерживающий процесс шифрования и соответствующий ГОСТу 34.10-2001;
- Криптопровайдер, поддерживающий алгоритмы шифрования и соответствующие ГОСТу 34.10-2001 и 28147-89;
- ПО Крипто Про или его разрешенный аналог;
- eToken;
- Сертификаты ключей для проверки цифровой подписи.
Процедура регистрации кабинета на портале сдачи налоговой отчетности в ФНС состоит из нескольких последовательных шагов:
- Введение ОГРН фирмы и email;
- Подписание «Соглашения об открытии доступа к личному кабинету налогоплательщика».
Для активации ЛК на указанный электронный адрес отправляется ссылка.
Чтобы отправить отчет в налоговую инспекцию нужно сформировать ЭД, и подписать его при помощи квалифицированной ЭЦП для сдачи отчетности. После получения ЭД налоговый орган высылает 2 квитанции:
- О получении отчета;
- О времени и дате каждого полученного файла.
Обе квитанции заверяются ЭП ФНС. Если имеются разногласия во времени отправки и получения информации обращаются к провайдеру: он обязан предоставить время доставки и отправки документа через канал Интернета.
Применение электронной подписи позволяет сдавать электронную форму бухгалтерской и налоговой отчетности ИФНС на сайте. Минус этого способа — невозможность одновременного просмотра отчетов в налоговую и социальное страхование, поскольку хранятся они в разных БД и на разных сайтах.
Для взаимодействия с ФНС нужно получить ключ электронной подписи для налоговой, а также установить на ПК специальное программное обеспечение.
Обычно предприниматели работают с 1С, разработанной для составления отчетности. Программа простая в эксплуатации, и дополнена описанием последовательности действий. 1С позволяет составить документ в формате XML, разрешенным для подачи в органы налоговой службы. Также для отчетности можно использовать:
- Астрал-Отчет;
- МоеДело;
- Программа Главбух;
- Бухсофт Онлайн.
Помимо ПО для отправки отчетности необходимо пользоваться провайдерами. На рынке РФ из крупнейших работают только два:
- В 2000 г. основан Такском. Он предлагает клиентам услуги по подключению и ведению онлайн касс, сдачи отчетности в ФНС, Росстат, Пенсионный фонд. Такском также является аккредитованным УЦ;
- Тензор. Он работает с 1996 г., и предоставляет аналогичный комплекс услуг.
Для пересылки отчетности эти провайдеры используют собственное ПО:
- Онлайн-спринтер для работы в защищенном онлайн-кабинете;
- 1С-Спринтер (совмещенный с 1С) для исключения необходимости перемещения ЭД в отдельную папку.
Тензор дополнительно работает с СбиС, включающей отдельные блоки бухгалтерского учета. Они позволяют производить сверку счетов-фактур из деклараций НДС и поступивших документов от покупателей и поставщиков. Все ПО отвечает требованиям безопасности и контролирующему законодательству РФ.
Законодательная база
В 2000 году был подписан закон о том, что предприятия могут начать применение электронной цифровой подписи повсеместно при осуществлении своей деятельности. В 2011 году принят нормативно-правовой акт, регулирующий гражданские правоотношения при заключении сделок.
Основным законом, регулирующим сферу применения электронной подписи, является Федеральный закон под номером 63-Ф3 от 06.04.2011 г. В нем закреплены:
- Основные определения цифровой подписи, сертификата ключа проверки ЭЦП, владельца сертификата, УЦ и его аккредитации;
- Методы правового регулирования ЭП;
- Способы и принципы работы с ЭП;
- Виды цифровой подписи;
- Условия признания ЭД и т.д.
Статья 13 регулирует права и обязанности УЦ, а требования к форме сертификата утверждены отдельным приказом ФСБ РФ от 27.12.2011 под номером 795.
В Налоговом кодексе прописаны определения для личного кабинета. Он представляет собой информационный ресурс на портале ФНС для предоставления и получения информации в электронной форме. Полный список операций, доступных для проведения в ЛК, прописан в Руководстве пользователя, и размещен на сайте РФ ФНС. В ст.
Электронная цифровая подпись дает своему владельцу возможность отправки отчетности в налоговые и страховые органы, ведения документации и официальной переписки со внутренними и внешними корреспондентами. Преимущество ЭП и в том, что она позволяет отследить неизменность документов после заверения и высокую конфиденциальность передаваемой информации.
Приобрести ЭП для налоговой можно в удостоверяющем центре, имеющем сертификацию Минкомсвязи РФ. Для удаленной подачи отчетности необходимо зарегистрировать на сайте ФНС РФ личный кабинет. Это быстрая процедура, состоящая из нескольких простых шагов. Предоставление оригиналов не требуется — КЭП и документы, заверенные ею, имеют полную юридическую силу и не нуждаются в подтверждении.
Стоимость ЭП
Цена услуги создания ЭЦП зависит сразу от нескольких факторов:
- места регистрации налогоплательщика;
- выбранного варианта ЭЦП и ориентировочной области ее дальнейшего использования в соответствии с видом деятельности хозяйствующего субъекта;
- ценовой политики государства.
В настоящее время примерная средняя цена 1 вида ключа находится в диапазоне от 5 до 20 тыс.руб.
ЭЦП является неотъемлемой частью электронного документооборота между предприятием и государственными органами, куда оно предоставляет отчетность. Использование цифровой подписи обеспечивает конфиденциальность и безопасность передаваемых данных.
Остались вопросы?
8 (800) 350-13-94 Федеральный
8 (499) 938-42-45 Москва и область
8 (812) 425-64-57 СПб и область
Внимание! Юристы не записывают на приём, не проверяют готовность документов, не консультируют по адресам и режимам работы МФЦ, не оказывают техническую поддержку по порталу Госуслуг!
