Как самостоятельно закрыть ООО

Чтобы зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью (ООО), не обязательно идти в налоговую. Можно подать документы онлайн — тем самым сэкономить время и деньги. За регистрацию ООО через интернет госпошлина не берётся, а вся процедура занимает три рабочих дня.

Добровольная ликвидация ООО — процесс долгий и непростой. Он занимает примерно 4 месяца, а может растянуться и на год. Вам предстоит трижды подать заявление в налоговую, два раза подготовить бухгалтерский баланс и сделать одну публикацию в СМИ. Обо всём по порядку — в нашей инструкции.

Вы можете легко отменить начавшуюся добровольную ликвидацию ООО, если об этом ещё неизвестно налоговой службе: достаточно просто принять решение на собрании участников. Но что делать, если процедура закрытия уже запущена? Мы подготовили инструкцию, как остановить ликвидацию, о которой вы уже успели сообщить в инспекцию.

Ликвидация – это прекращение деятельности или существования какого-либо явления. В гражданском праве под ликвидацией понимают прекращение деятельности юридического лица, например, общества с ограниченной ответственностью. По аналогии используют понятие «ликвидация ИП», хотя это не совсем корректно.

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, которое получило право заниматься бизнесом. Если бизнес не приносит доход или у собственника изменились планы, ИП надо сняться с регистрационного учёта и прекратить предпринимательскую деятельность. Эта процедура намного проще, чем закрытие ООО, однако в ней тоже есть свои особенности.

Прекратить индивидуальную предпринимательскую деятельность очень просто, надо только заполнить заявление и заплатить пошлину в 160 рублей. Подать документы на закрытие можно разными способами – лично в ИФНС или МФЦ, почтой, через представителя, онлайн. В этой статье мы разберёмся с тем, как закрыть ИП дистанционно.

Начнём очень кратко с того, как происходит процесс снятия индивидуального предпринимателя с учёта, подробнее смотрите здесь.

• Увольте работников, если они есть.
• Снимите с учёта кассовый аппарат.
• Закройте расчётный счёт.
• Подайте документы о закрытии в ИФНС.
• Заплатите страховые взносы.
• Сдайте декларацию по своему режиму и заплатите налоги.

Как видно из этого перечня, само по себе снятие ИП с налогового учёта не отменяет других обязанностей, в том числе, по уплате взносов и налогов. Если причиной закрытия бизнеса является сложная и неопределённая ситуация, возможно, вам стоит пока перейти на уплату налога на профессиональный доход, а не закрывать ИП.

Плательщики НПД не обязаны перечислять страховые взносы за себя, а в условиях простоя это одна из значительных статей расходов. Правда, переход возможен только для некоторых предпринимателей: не имеющих работников, занятых оказанием услуг или выполнением работ, с доходом не более 2,4 млн рублей в год.

Но если переход на НПД вам не подходит, то ничего страшного в снятии с налогового учёта нет. Закон не ставит ограничений в количестве регистраций ИП одним и тем же человеком. Через какое-то время можно снова зарегистрировать предпринимательскую деятельность. А теперь детально о том, как закрыть ИП удалённо.

Ликвидация ООО – это прекращение существования общества с ограниченной ответственностью без перехода его прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам. Юридическое лицо может быть ликвидировано его участниками добровольно или по решению суда в случаях, указанных в статье 61 ГК РФ. В этой статье мы рассмотрим процесс добровольной ликвидации ООО.

Процесс ликвидации общества сложный и длительный. Прежде чем его начинать, подумайте, может быть, в вашем случае есть возможность продать свою долю в организации другим лицам. В этом случае ООО продолжит существовать, но уже без вашего участия. Такой вариант называют еще «альтернативной ликвидацией», хотя правильнее было бы его назвать «альтернативой ликвидации».

Кроме ликвидации общество может быть реорганизовано. Приведем краткую характеристику видов реорганизации ООО:

Перед началом ликвидации ООО должно сообщить об этом факте и о предстоящем увольнении своим работникам и в органы службы занятости, не позднее, чем за два месяца до начала процесса. Увольняемым работникам выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, кроме того, за ними сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не больше двух месяцев со дня увольнения (ст. 178 ТК РФ).

Если в вашем случае необходима именно ликвидация ООО без перехода его прав и обязанностей к другим лицам, то предлагаем сначала ознакомиться с последовательностью, в которой должна проходить ликвидация, после чего рассмотрим эти пункты подробно.

• Принятие решения о ликвидации и назначении ликвидационной комиссии.
• Уведомление о факте ликвидации налоговой инспекции и фондов.
• Публикация о ликвидации в «Вестнике государственной регистрации».
• Уведомление о ликвидации в Федресурс (ЕФРСФДЮЛ).
• Уведомление каждого кредитора о ликвидации общества.
• Составление промежуточного ликвидационного баланса.
• Подача в налоговую инспекцию пакета документов для ликвидации.
• Получение документов о государственной регистрации ликвидации ООО.

Экстерн продолжает поддерживать своих клиентов в период карантина. Теперь обслуживающие бухгалтерии могут удаленно подать документы на ликвидацию ИП, регистрацию юрлиц, а также внести изменения в ЕГРИП.

https://youtube.com/watch?v=eMPAJO_GlX0%3Frel%3D0

Мы уже рассказывали о новой возможности Экстерна для обслуживающих бухгалтерий — удаленной регистрации ИП. Теперь с помощью Экстерна вы можете оказывать для своих клиентов и другие актуальные на рынке услуги, не выходя из дома и экономя свое время.

Ликвидация ИП

Удаленная ликвидация ИП — услуга, которая очень востребована среди бухгалтерских фирм в текущих обстоятельствах. Дело в том, что налоговики не принимают представителей бизнеса очно.

А кроме того, закрыть ИП вынуждены те предприниматели, которые хотят оформить пособие по безработице, потому что, даже если ИП не получает доход, он не рассматривается государством как безработный.

Как с помощью Экстерна можно подать документы на ликвидацию ИП, читайте в инструкции ниже.

Регистрация юрлиц

После того как в Экстерне появилась удаленная регистрация ИП, обслуживающие бухгалтерии обращались с просьбой добавить также регистрацию юрлиц, так как на рынке не так много ресурсов, которые позволяют зарегистрировать организацию без посещения ФНС.

Теперь из Экстерна можно отправить в налоговую заявление о регистрации юрлица, в том числе о регистрации юрлица с несколькими учредителями по форме Р11001. И это большое преимущество для клиентов Экстерна, потому что в других системах отчетности можно подписать заявление только электронной подписью одного учредителя, а отправить заявление, если у юрлица несколько учредителей, нельзя.

Внесение изменений в ЕГРИП

Еще одна новая возможность — через Экстерн можно отправить в налоговую заявления на внесение изменений в ЕГРИП.

Если сведения о видах деятельности ИП перестают соответствовать данным в ЕГРИП, то в реестр необходимо внести изменения. На передачу изменений в ИФНС дается 3 рабочих дня (п. 5 ст. 5 Закона № 129-ФЗ), уложиться в которые в условиях карантина достаточно сложно. При этом за нарушение данного требования ИП могут привлечь к административной ответственности (ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ).

С помощью Экстерна вы поможете вашим клиентам оперативно решить эту задачу, удаленно передав в налоговую заявление о внесении изменений в сведения об ИП, содержащиеся в ЕГРИП (форма Р24001).

Напомним, что при изменении ФИО, паспортных данных и адреса регистрации ИП уведомлять налоговую инспекцию не нужно, поскольку этими сведениями госорганы обмениваются самостоятельно.

Через Экстерн вы можете также подать заявление на внесение изменений в ЕГРЮЛ и учредительные документы юрлица. Подробности — в новости.

Как в Экстерне подать заявление на регистрацию юрлица, ликвидацию ИП и изменение сведений

• Выберите форму, заполните ее и сохраните на компьютер в формате xml.
• В Экстерне перейдите на вкладку «ФНС» и нажмите «Зарегистрировать в ЕГРЮЛ, ЕГРИП».
• Загрузите заявление в формате xml, прикрепите необходимые приложения в формате изображений или pdf. Экстерн сам приведет ваши файлы к требуемому ФНС формату и разрешению.
• Подпишите заявление о регистрации юрлица квалифицированной электронной подписью физлица, выданной на заявителя. Если у юрлица несколько учредителей, то заявление нужно подписать подписью каждого учредителя.

• Получить сертификат физлица можно в любом сервисном центре СКБ Контур. Для этого заявитель должен предоставить свой паспорт, СНИЛС и ИНН ФЛ. Срок действия такого сертификата составляет 3 месяца. Время выпуска сертификата занимает до 1 часа. Если физлицо хочет получить сертификат, не посещая сервисный центр, то в ряде регионов есть  выездная услуга.
• Если у заявителя уже есть свой сертификат, то новый сертификат получать не нужно — можно воспользоваться существующим.

Оплачивать госпошлину при подаче документов через Экстерн не нужно. Ответные документы от ФНС придут в Экстерн.

Ознакомиться с подробной инструкцией можно по ссылке.

Чтобы подключить перечисленные возможности, обратитесь с запросом в техподдержку или сервисный центр.

В рамках акции услуга «Регистрация бизнеса» предоставляется бесплатно.

3 шаг. Рассказать о ликвидации в СМИ, опубликовать сведения на Федресурсе и сообщить контрагентам

• Опубликуйте в журнале «Вестник государственной регистрации» сообщение о ликвидации фирмы, порядке и сроке заявления требований кредиторами. Этот срок не может быть меньше двух месяцев. За это время все, кому должна ваша организация, могут потребовать возврата долга.
• В течение трёх рабочих дней с даты принятия решения о ликвидации внесите сведения в Единый федеральный реестр о фактах деятельности юридических лиц (Федресурс). Для этого понадобится зайти на портал с электронной подписью, а также выставить и оплатить счёт за размещение сведений. Другой способ  через нотариуса с использованием его электронной подписи.

Уведомление в Федресурс

Федресурс – это единый федеральный ресурс сведений об юридических лицах. Ранее информацию о ликвидации ООО в Федресурс передавали налоговые органы. Однако теперь эту обязанность возложили на саму организацию. Поэтому в течение трех рабочих дней после принятия решения о ликвидации необходимо подать уведомление об этом в Федресурс (статья 7.1 закона “О регистрации юрлиц и ИП”). Размещение платное и требует наличия электронной подписи или обращения к нотариусу.

Как происходит ликвидация общества

ООО может быть закрыто по желанию участников или по решению суда. И только через суд вы можете попытаться отменить принудительную ликвидацию фирмы. Другое дело, если вы сами инициировали закрытие своей фирмы — у вас есть возможность аннулировать своё решение.

Самостоятельное закрытие организации — дело достаточно длительное. На начальном этапе вы принимаете решение и сообщаете о нём в налоговую. Затем — информируете СМИ, контрагентов, увольняете сотрудников, сдаёте промежуточный баланс. До полного завершения процесса нужно ещё заплатить долги, сформировать ликвидационный баланс, сдать отчётность.

По закону ликвидация компании может длиться целый год и за это время время вы можете и передумать «закрываться». Чтобы отменить начавшуюся процедуру, подготовьте и подайте в инспекцию новый пакет документов.

Статья: Как закрыть ООО

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

7 шаг. Составить окончательный ликвидационный баланс

После расчётов с сотрудниками, контрагентами и государством, составьте и утвердите ликвидационный баланс. Он также составляется по общим правилам подготовки бухгалтерского баланса и утверждается на общем собрании учредителей или решением единственного участника ООО.

Получение документов о государственной регистрации ликвидации ООО

Единственным документом, который подтверждает ликвидацию ООО, является лист записи Единого государственного реестра юридических лиц по форме N Р50007.

Способы подачи и получения документов в процессе ликвидации ООО такие же, как и при других обращениях в налоговую инспекцию:

• лично председателем ликвидационной комиссии или ликвидатором;
• представителем по нотариально удостоверенной доверенности;
• по почте с объявленной ценностью и описью вложения;
• подписанные электронной цифровой подписью.

После того, как ликвидация ООО подтверждена листом записи из ЕГРЮЛ, останется только: закрыть расчетный счет; уничтожить печать в специализированной организации; сдать документы ликвидированного общества в архив (ст. 23 закона от 22.10.2004 N 125-ФЗ).

Варианты дистанционной подачи документов

К сожалению, пандемия коронавируса продолжается, поэтому всегда есть вероятность, что налоговые инспекции в очередной раз закроются для посещения. При этом работа ИФНС не прекращается, и документы на закрытие предпринимательской деятельности принимаются. Давайте разберемся, как закрыть ИП дистанционно, без личного посещения инспекции.

Закрыть ИП через сайт ФНС

Этот вариант самый очевидный, ведь вы обращаетесь сразу в регистрирующий орган, не выходя из дома. ФНС разработала для этого специальный сервис, где хорошо описано, как закрыть ИП дистанционно.

Интерфейс сервиса простой, для заполнения заявления надо только указать свой ОГРНИП.

Далее необходимо выбрать вариант подачи заявления, их существует несколько.

Если вы выбрали вариант в электронном виде с подписанием, следуйте дальнейшим инструкциям на сайте ФНС. Убедитесь, что вы соблюдаете условия работы с сервисом и действуете в соответствии с изложенным ниже порядком.

Можно ли закрыть ИП дистанционно, если электронной подписи у вас нет? В период максимальных ограничений, связанных с коронавирусом, ФНС разрешала направить заявление Р26001, приложив к нему фото страниц паспорта и селфи заявителя на фоне этого документа.  Однако сейчас этот способ закрытия ИП уже не действует. Если ЭЦП у вас нет, то для окончания процедуры надо лично явиться в ИФНС.

Через портал Госуслуг

Если у вас нет своей ЭЦП, а вариант подачи документов через сайт ФНС вас не устраивает, то можно обратиться к нотариусу. Тогда документы на закрытие ИП он заверит своей электронной подписью и направит их в налоговый орган. Однако такую услугу оказывают не все нотариусы, кроме того, придётся заплатить не менее 1 000 рублей.

Отправить документы почтой

Вариант подачи заявления на закрытие ИП Почтой России потребует больше всего времени и затрат. Для этого надо нотариально заверить заявление Р26001 и копию паспорта, оплатить госпошлину и вложить все документы в письмо с описью. В среднем, такой вариант обойдётся в 1 500 рублей. А с учётом длительного прохождения корреспонденции такой способ можно признать самым неудобным.

Составление промежуточного ликвидационного баланса

Промежуточный ликвидационный баланс, содержащий сведения о составе имущества ликвидируемого ООО и перечне кредиторских требований составляется после окончания срока, указанного в публикации в «Вестнике» (не менее двух месяцев).

О составлении такого баланса нужно снова сообщить в налоговую инспекцию по форме № P15016. Если при первой подаче формы в разделе 2 указывалась причина подачи заявления “3”, то для уведомления о составлении промежуточного баланса надо вписать цифру “4”. Кроме уведомления в налоговую сдают решение об утверждении промежуточного ликвидационного баланса, сам баланс и копию листа «Вестника» с публикацией или подтверждающие документы.

После утверждения промежуточного ликвидационного баланса комиссия начинает производить расчеты с кредиторами. Требования удовлетворяют в порядке очередности, установленной статьей 64 ГК РФ:

• требования граждан, перед которыми ликвидируемое ООО несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, а также требования о компенсации морального вреда;
• расчеты по выплате зарплаты и выходных пособий работников, принятых по трудовому договору и по выплате авторских вознаграждений;
• расчеты по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды;
• расчеты с другими кредиторами.

Если денежных средств ликвидируемого ООО не хватает для погашения всех задолженностей, то имущество общества должно быть продано с публичных торгов.

Обратите внимание: в случае недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица для удовлетворения требований кредиторов ликвидационная комиссия обязана обратиться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве юридического лица (ст. 63 ГК РФ). Исходя из этого, добровольная ликвидация ООО возможна только в случае, если долгов у организации не будет.

Если еще перед ликвидацией ООО становится ясно, что денежных средств и имущества общества не хватит на удовлетворение требований всех кредиторов, то рекомендуем сразу обращаться к специалистам по банкротству. Здесь есть очень много нюансов, таких как, кем будет инициировано банкротство, и кто назначит арбитражного управляющего. Не стоит также пытаться избавиться по сомнительным советам от имущества ООО перед его ликвидацией, чтобы не быть привлеченным к субсидиарной ответственности.

Подача в налоговую инспекцию пакета документов для ликвидации ООО

После того, как требования кредиторов удовлетворены, комиссия составляет окончательный ликвидационный баланс, содержащий информацию о тех активах фирмы, которые остались и должны быть распределены между участниками. И промежуточный, и окончательный ликвидационные балансы утверждаются общим собранием участников.

Если за счет недобросовестных действий ликвидатора активы организации в окончательном балансе окажутся больше, чем в промежуточном, то налоговая инспекция может отказать в ликвидации ООО.

Действительно, активы, указанные в промежуточном балансе, в большинстве случаев могут только уменьшиться (из-за удовлетворения требований кредиторов), но никак не увеличиться. Если же происходит рост активов по окончательному балансу, то это может говорить о том, что активы были временно выведены из ООО, чтобы «не достаться кредиторам». Пока ведется процесс ликвидации ООО, организация может продолжать вести деятельность, приносящую прибыль, но на практике контрагенты с большим недоверием относятся к таким сделкам. Хозяйственные операции, по которым активов в ООО «прибыло» уже после утверждения промежуточного баланса, могут подвергаться тщательной проверке налоговых органов, и стать причиной отказа в ликвидации ООО.

Иск о признании ликвидации ООО недействительной по причине того, что сумма активов по окончательному балансу превысила сумму активов по промежуточному балансу могут подать впоследствии и кредиторы, чьи требования остались неудовлетворенными. Судебная практика по такому вопросу имеется, и она не всегда в пользу недобросовестных участников ликвидируемого ООО.

После завершения расчетов с кредиторами имущество ликвидируемой организации распределяется между участниками общества (ст. 58 закона «Об ООО»). В первую очередь производится выплата распределенной, но невыплаченной части прибыли, а во вторую – распределяется оставшееся имущество общества согласно долям в уставном капитале.

Окончательный пакет документов для регистрации факта ликвидации ООО состоит из:

• третьего заявления по форме № P15016, заверенного нотариально;
• окончательного ликвидационного баланса;
• решения общего собрания об утверждении ликвидационного баланса;
• документа об уплате госпошлины (800 рублей);
• документа, подтверждающего представление в Соцфонд сведений персонифицированного учета.

Государственная регистрация ликвидации ООО проводится в срок не более чем пять рабочих дней со дня представления документов в ФНС.

9 шаг. Подать в налоговую документы на ликвидацию ООО

После утверждения ликвидационного баланса учредители могут разделить между собой имущество организации. И только в последнюю очередь подают документы в налоговую на закрытие:

• Заявление по форме Р15016.
• Ликвидационный бухгалтерский баланс
• Квитанцию об уплате госпошлины 800 рублей. Согласно поправкам, с 2019 года госпошлина не уплачивается в случае представления в регистрирующий орган электронных документов, необходимых для регистрации ликвидации юрлица. Статья 333.35 НК РФ

Подайте документы одним из способов:

• лично
• по почте ценным письмом с описью вложений
• в электронном виде через сайт Госуслуг
• через многофункциональный центр — но не все МФЦ принимают эти документы, позвоните им заранее.

Как убедиться, что ИП закрыто

На шестой рабочий день после направления документов ИФНС направит на электронный ящик, указанный в форме Р26001, лист записи ЕГРИП. Но если вы воспользовались услугами Почты России, срок ответа надо отсчитывать с даты получения письма инспекцией, а не его отправки.

В листе ЕГРИП будет указано, что в реестр внесена запись о прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Кроме того, можно проверить эту информацию, запросив сведения из реестра онлайн.

4 шаг. Сообщить в службу занятости и сотрудникам об увольнении

• Предупредите всех сотрудников о предстоящем увольнении не позднее, чем за 2 месяца. Для этого составьте письменное уведомление и ознакомьте с ним работников под роспись. Основание увольнения — по инициативе работодателя в связи с прекращением деятельности организации в соответствии с п.1 ст. 81 ТК РФ.

  Шаблон уведомления сотрудника

• Подайте письменное уведомление в службу занятости населения не позднее, чем за 2 месяца. А если увольнение массовое — за 3 месяца. Обычно увольнение считается массовым, если у вас больше 15 сотрудников, но некоторые регионы могут устанавливать свои правила — узнайте в местной службе занятости. Укажите в уведомлении сведения по каждому работнику: должность, профессию, специальность, квалификационные требования к ним и условия оплаты труда. 

  Шаблон уведомления службы занятости

• Увольте сотрудников через два-три месяца после подачи всех уведомлений. Выдайте им выходное пособие и компенсацию за неиспользованный отпуск и сохраните средний месячный заработок на период, пока сотрудник ищет новую работу, но не дольше двух месяцев.
• Сдайте отчёт СЗВ-ТД в день утверждения приказа об увольнении или на следующий рабочий день. РСВ отправьте до сдачи промежуточного ликвидационного баланса.

Ликвидация ИП по шагам

А теперь детально опишем процедуру ликвидации ИП. Пошаговая инструкция поможет вам самостоятельно пройти этот путь быстро и без неприятных последствий.

Шаг 1. Увольте своих работников и сдайте отчётность по ним

ИП без работников этот шаг пропускают, а работодателям придётся потратить на закрытие бизнеса чуть больше времени.

В соответствии со статьей 180 ТК РФ  работников надо уведомить об увольнении не позже, чем за два месяца до прекращения работы, но это требование относится только к организациям. Для ИП такой срок не установлен, однако предприниматель должен подать в службу занятости уведомление об увольнении персонала за две недели до этого. Поэтому обычно и работников уведомляют в этот же срок – за две недели. Необходимо также оформить кадровые документы (приказ об увольнении и записку-расчёт), выплатить работнику зарплату и внести запись в трудовую книжку.

В фонды и ИФНС сдают последнюю отчётность по работникам. А в течение 15 дней после сдачи отчётов необходимо перечислить страховые взносы за сотрудников.

Шаг 2. Снимите с учёта ККТ и закройте расчётный счёт

Этот шаг обязателен не для всех ИП, а только тех, у кого был зарегистрирован кассовый аппарат или открыт расчётный счёт.

В принципе, налоговая инспекция снимает ККТ с учёта автоматически, как только в ЕГРИП будет внесена запись о прекращении предпринимательской деятельности. Однако в этом случае передать кассовый аппарат другому владельцу будет проблематично, поэтому рекомендуем всё-таки снимать ККТ с учёта по заявлению.

Одновременно с этим можно обратиться в банк для закрытия расчётного счёта. Здесь никаких крайних сроков не установлено, т.е. счёт может оставаться открытым и после ликвидации ИП, но за его обслуживание придётся платить, если тариф это предусматривает. В зависимости от банка процедура закрытия р/с может занять около недели или чуть больше. Все подробности можно узнать в самом кредитном учреждении.

Шаг 3. Подготовьте и подайте документы для ликвидации ИП

Перечень документов для прекращения предпринимательской деятельности мы уже рассмотрели выше, он очень простой – заявление Р26001 и квитанция на 160 рублей.

Документы могут быть поданы лично в ИФНС или направлены почтой (в этом случае подпись заявителя в форме Р26001 должен заверить нотариус). Закрытие ИП через МФЦ может оказаться самым удобным вариантом, если ближайший к вам центр оказывает такие услуги. Однако таких МФЦ не так много.

Ликвидация ИП через Госуслуги на самом портале невозможна, т.к. это неэлектронная услуга. В данном случае Портал может только предоставить информационную поддержку, т.е. описать процедуру прекращения предпринимательской деятельности.

Например, здесь можно узнать о причинах отказа в ликвидации:

• непредставление необходимых документов;
• подача заявления в ненадлежащий регистрирующий орган;
• несоблюдение нотариальной формы заявления, если она необходима;
• подписание заявления неуполномоченным лицом.

Если же вас интересует именно онлайн-способ снятия ИП с учёта, то при наличии ЭЦП надо обратиться на сайт ФНС. Ликвидация ИП через Госуслуги таких возможностей не предоставляет.

На шестой рабочий день после получения заявления Р26001 налоговая инспекция направляет на электронный адрес заявителя лист записи ЕГРИП о снятии предпринимателя с учёта. При желании получить бумажный документ о закрытии ИП надо обратиться с заявлением в этот регистрирующий орган.

Шаг 4. Заплатите за себя страховые взносы

Предприниматели без работников, а также ИП-работодатели должны перечислить оставшуюся сумму страховых взносов за себя в течение 15 дней после снятия с учёта (статья 432 НК РФ). Рассчитать сумму к уплате можно на нашем калькуляторе взносов. Однако, если вы хотите учесть эту сумму при расчёте налога на УСН, взносы надо перечислить ещё до закрытия ИП.

Шаг 5. Сдайте декларации и заплатите налоги

Срок сдачи последней отчётности и уплаты налогов зависит от системы налогообложения ИП:

• ПСН – на этом режиме нет деклараций, а налог предприниматель платит в виде стоимости патента, т.е. до конца срока его действия надо перечислять нужную сумму;
• УСН и ЕСХН – сдать декларацию и заплатить налог необходимо не позже 25 числа месяца, следующего за месяцем снятия ИП с учёта;
• ОСНО – на этом режиме два разных налога: сдать 3-НДФЛ надо в течение 5 дней после закрытия ИП, налог заплатить в течение 15 дней; НДС – не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом закрытия.

На этом процедура прекращения предпринимательской деятельности завершена. Помните, что хранить документы, подтверждающие расчёт и уплату платежей в бюджет надо минимум 4 года после закрытия бизнеса (статья 23 НК РФ). В течение этого периода ИФНС может инициировать проверку деятельности ИП.

2 шаг. Сообщить о ликвидации в налоговую

В течение трёх рабочих дней после принятия решение о ликвидации, подайте в регистрирующую налоговую:

• уведомление по форме № Р15016. Есть два варианта: а) подать уведомление на бумаге, б) воспользоваться сервисом налоговой — понадобится электронная подпись. В обоих случаях уведомление нужно заверить у нотариуса.
• протокол собрания учредителей или решение единственного учредителя о ликвидации фирмы.

Если не подать документы в налоговую в течение трёх дней, могут оштрафовать на 5 000 рублей.

Как подать документы:

Через 5 рабочих дней налоговая выдаст вам лист о внесении в ЕГРЮЛ записи о том, что организация находится в процедуре ликвидации. С этого момента нельзя изменять учредительные документы и участвовать как ООО в составе других организаций.

Уведомлять ПФР и ФСС о ликвидации больше не нужно, налоговики сделают это самостоятельно.

Можно ли закрыть бизнес с долгами

Начнем с того, возможна ли ликвидация ИП с долгами. Ведь причиной прекращения деятельности часто становятся убытки в бизнесе и задолженности перед бюджетом. Можно ли сняться с налогового учёта в этом случае?

Да, можно, однако это не означает, что долги перед кредиторами и государством будут автоматически списаны. Ведь обязательства в данном случае возникли у конкретного физического лица, зарегистрированного в качестве ИП. И снятие индивидуального предпринимателя с налогового учёта на эти обязательства никак не влияет.

При этом всего несколько лет назад разрешалась только ликвидация ИП без долгов. Перед закрытием бизнеса надо было получить справку об отсутствии задолженностей по взносам. И если фонд не выдавал эту справку, ИФНС не снимала предпринимателя с учёта. В результате долги по взносам росли, хотя бизнесом предприниматель уже давно не занимался. Но сейчас подобная практика прекращена, поэтому налоговая инспекция обязана принять у вас заявление по форме Р26001.

Кто может помочь с документами

Есть сервис Документовед — он здорово помогает подготовить документы для ликвидации ООО.

Рассказываем о сложных вещах незанудно, понятно и с юмором на ютуб-канале

6 шаг. Рассчитаться по долгам

Платите по долгам в порядке очередности по Гражданскому кодексу. Сразу после утверждения ликвидационного баланса рассчитайтесь:

• в первую очередь с гражданами, перед которыми ваша организация отвечает за причинение морального вреда или вреда жизни и здоровью, если такие есть,
• во вторую очередь с работниками по трудовому договору по выплате зарплаты и выходных пособий.

Спустя месяц со дня утверждения ликвидационного баланса, погасите долги третьей и четвертой очереди:

• в третью очередь заплатите все налоги и страховые взносы, штрафы и пени,
• в четвертую очередь — оставшиеся долги.

Если денег не хватает, ликвидационная комиссия продаёт имущество организации на торгах. А если и выручка от продажи имущества не покроет долги компании, тогда нужно открывать процедуру банкротства. Для этого лучше обратиться к специалистам по делам о банкротстве.

Какие документы нужны для снятия ИП с учёта

Документы, которые надо подготовить для прекращения индивидуальной предпринимательской деятельности, перечислены в статье 22. 3 закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ:

• заявление по форме Р26001;
• квитанция об уплате госпошлины;
• документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда РФ (с 2023 года ПФР и ФСС объединились в Социальный фонд России).

Такой же перечень приводится на сайте ФНС. Причём, особо подчеркивается, что документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда, не обязателен. Ведь если заявитель его не представит, ИФНС самостоятельно запросит сведения по межведомственному запросу.

Заявление по форме Р26001

• код ОГРНИП;
• полное имя индивидуального предпринимателя;
• код ИНН;
• контактные данные: телефон и email;
• способ получения документа, подтверждающего снятие ИП с учёта: лично заявителю, почтой или доверенному лицу.

Объяснять причины, по которым предприниматель прекращает бизнес, или указывать сумму задолженности перед бюджетом и партнёрами не требуется. Заранее подписывать заявление Р26001 не надо, потому что подпись заявителя должен удостоверить налоговый инспектор или нотариус.

Квитанция на госпошлину для ликвидации ИП

Ликвидация ИП без электронной цифровой подписи заявителя обойдётся в 160 рублей. Именно такую сумму составляет госпошлина за снятие предпринимателя с учёта. Но за ликвидацию ИП можно не платить, если документы направляются, заверенные ЭЦП. Если же электронной подписи у предпринимателя нет, то пошлина обязательна.

Квитанция оплачивается на реквизиты регистрирующего налогового органа. Если вы не меняли прописку, скорее всего, это будет та же налоговая инспекция, где проводилась регистрация ИП. В случае сомнений можно уточнить нужные контакты на горячей линии Федеральной налоговой службы или в ближайшей ИФНС.

А можно подготовить квитанцию для оплаты пошлины с помощью бесплатного сервиса ФНС. В этом случае нужные реквизиты будут заполнены автоматически, надо только указать свой адрес регистрации.

Если вы планируете провести ликвидацию ИП через МФЦ, то выбирайте в поле «Тип платежа» соответствующее описание. Но только заранее уточните, какой именно многофункциональный центр принимает документы.

Публикация о ликвидации ООО в «Вестнике государственной регистрации»

Согласно п.1 ст. 63 ГК РФ ликвидационная комиссия должна опубликовать в СМИ сообщение о ликвидации ООО. В сообщении указывают порядок и срок заявления требований кредиторами, который не может быть меньше двух месяцев с момента публикации.

Принятие решения о ликвидации и назначении ликвидационной комиссии

Принятие решения о добровольной ликвидации ООО относится к компетенции общего собрания участников, но предложить ликвидацию может совет директоров, единоличный исполнительный орган (директор) или участник общества. Решение о ликвидации ООО должно быть принято всеми участниками единогласно. Если же участник в обществе один, то такое решение, естественно, находится в его компетенции.

Ликвидационная комиссия может включать в себя директора, главного бухгалтера, юрисконсульта и других квалифицированных специалистов, но это может быть и один человек, называемый ликвидатором. Обязанности ликвидационной комиссии (ликвидатора) приводятся в статье 62 ГК РФ. К комиссии переходят все полномочия по управлению делами общества и представления его в суде, поэтому именно она (или ликвидатор) несет ответственность за все этапы ликвидации ООО.

Уведомление каждого кредитора о ликвидации общества

Кроме публикации в «Вестнике» ликвидационная комиссия должна письменно уведомить о начале процедуры ликвидации ООО всех известных кредиторов. Факт уведомления должен подтверждаться заказными письмами с уведомлением о вручении или подписью уполномоченного лица кредитора. На этапе уведомления расчеты с отдельными кредиторами еще не производятся, а только принимаются предъявленные ими требования.

Способы регистрации ООО онлайн

После того, как учредители ООО определятся с названием, юридическим адресом, системой налогообложения, кодами ОКВЭД и размером уставного капитала, фирму нужно зарегистрировать. Если они подают документы удалённо: на сайте налоговой или Госуслугах, через нотариуса, МФЦ, то госпошлину платить не нужно — пп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ.

На сайте налоговой или через Госуслуги

Документы подают в регистрирующий отдел ФНС по месту нахождения будущего ООО. Заявление формируется автоматически на сайте. Для этого нужно заполнить все поля online-заявки — наименование юридического лица, сведения об учредителях, налоговый режим. Здесь же можно выбрать типовой устав для своего общества — ответьте на несколько вопросов, и сервис предложит подходящие варианты.

Чтобы зарегистрировать ООО онлайн, всем учредителям нужно подписать документы усиленной квалифицированной электронной подписью (ЭЦП).

• заявление по форме Р11001;
• устав ООО;
• решение о создании общества — если учредитель один;
• протокол об учреждении общества — если учредителей два и больше;
• гарантийное письмо или согласие собственника на регистрацию ООО по указанному адресу.

Нужно учитывать требования налоговой к формату документов. Например, можно прикладывать файлы только в формате tif или pdf.

Если заявка оформлена верно, к ней приложены все требуемые документы, организацию регистрируют в течение трёх дней. Результат рассмотрения направят на электронную почту, которую вы указали в заявлении. Если организацию зарегистрировали, к письму будут приложены лист записи в ЕГРЮЛ, устав ООО с отметкой о регистрации и свидетельство ИНН новой организации. Все документы должны быть заверены электронной подписью налоговой инспекции.

Если самостоятельно оформить заявку не получается, можно обратиться за помощью в банк, где вы планируете открыть расчётный счёт организации. Например, сервисы электронной регистрации ИП и ООО есть в Сбербанке и Тинькофф Банке. В этих сервисах проще сформировать заявление, а если возникнут трудности, поможет персональный менеджер. Правда, банки предоставляют услугу только при регистрации ООО с одним учредителем.

Через нотариуса

Если не у всех учредителей есть ЭЦП, можно подать онлайн-заявление на сайте, а документы передать через нотариуса. Когда заполняете электронную заявку на регистрацию ООО, выберите способ подачи документов — через нотариуса. Затем найдите в списке ближайшую нотариальную контору и запишитесь на прием.

С собой нужно взять паспорт и указанные выше документы в оригинале. Если за кого-то из учредителей действует представитель, потребуется нотариальная доверенность.

Нотариус заверяет подписи учредителей своей цифровой подписью и отправляет бумаги на регистрацию. Оплачивать государственную пошлину не нужно, но за нотариальные услуги придется заплатить — их стоимость зависит от региона, в среднем около 3700 ₽.

Через МФЦ

Всем учредителям нужно прийти в МФЦ в назначенное время и подать заявление. С собой нужно взять те же документы, что и при регистрации ООО через нотариуса. Сотрудник МФЦ направит документы в налоговую.

Так как центр выступает посредником, на пересылку бумаг потребуется время. Срок регистрации увеличивается до 5-7 дней. В какой день подойти за документами, будет указано в расписке о получении документов.

Если у вас нет ЭЦП, возможно подать заявку на регистрацию ООО на сайте, а документы передать в ФНС лично. Но в этом случае придётся оплатить стандартную госпошлину 4000 ₽.

Уведомление о факте ликвидации налоговой инспекции и фондов

Сообщить в налоговую инспекцию о ликвидации ООО надо в течение трех рабочих дней после принятия соответствующего решения по форме Р15016, заверенной нотариально. К уведомлению прикладывается и само решение о ликвидации. На основании этих документов налоговая инспекция вносит в ЕГРЮЛ информацию о том, что ООО находится в процессе ликвидации. Уведомлять фонды (ПФР и ФСС) об этом факте самостоятельно уже не требуется.

После получения уведомления о ликвидации ООО налоговая инспекция может начать выездную проверку, независимо от того, когда и по какому предмету проводилась предыдущая проверка. Запросить документы, связанные с назначением, перерасчетом и выплатой пенсий, выплатой взносов и пособий могут и фонды – Пенсионный и ФСС.

Как остановить ликвидацию общества

Проведите собрание и зафиксируйте своё желание в протоколе собрания или решении, если участник один. Если собственников несколько, решение принимается единогласно.

Форма документа свободная, просто отразите в нём всю важную информацию по вопросу, а именно:

• Стандартные поля для любого протокола: место, время, список участников, их количество, итоги голосования, подписи.
• Повестка дня: принятие решения об отмене ликвидации компании, сложение полномочий ликвидационной комиссии, дата внесения изменений в налоговую.
• Причина отмены закрытия общества. Например, вы можете написать, что желаете продолжить работу компании из-за того, что договор с контрагентом продлён.
• Новый руководитель организации. С момента принятия решения об отмене закрытия упраздняется ликвидационная комиссия и руководство компанией переходит к вновь назначенному директору.

Документ заверьте у нотариуса. Этого можно избежать, если ваш устав разрешает собственникам принимать решения без нотариального удостоверения.

Шаг 2. Подготовьте уведомление

Форма Р15016 вам уже знакома: её вы заполняли, когда готовили документы на ликвидацию. В этот раз придётся заполнить листы: титульный, A и B, но с учётом новых особенностей.

Кроме ИНН и ОГРН на титульном листе обратите внимание на п.2. В этом поле поставьте код 6 — отмена ликвидации.

В п.3 листа A внесите данные человека, который действует от имени фирмы без доверенности — руководителя.

Лист В отведён для реквизитов заявителя. В п.1 проставьте код 1, а в п.2  продублируйте информацию о руководителе.

В п.3 листа В укажите свой номер телефона. Определитесь, как планируете получить результат: на бумаге или электронно. Если хотите получить документы по электронной почте, напишите её адрес. А если на бумаге — в пустом квадратике проставьте код 1.

Пункт 4 листа В заполняет нотариус. Фамилия, имя, отчество и подпись руководителя ставятся в его присутствии.

Образец заполнения формы

Шаг 3. Передайте документы в налоговую

Вам даётся три рабочих дня, чтобы передать в регистрирующую налоговую протокол (решение) и форму Р15016.

Передайте их лично, через МФЦ, нотариуса или отправьте почтой ценным письмом с уведомлением.

Поскольку пошлину вы уже заплатили за ликвидацию, то при отмене закрытия компании она не платится.

Шаг 4. Получите ответ

У налоговой есть пять рабочих дней, чтобы выполнить ваше поручение. Если в поданных вами документах нет ошибок, инспекция выдаст лист записи из реестра и самостоятельно сообщит о новом состоянии общества в фонды и статистику. Теперь компания может возобновить работу.

Шаг 5. Отмените совершённые действия по ликвидации

Проанализируйте всё, что вы уже успели сделать, закрывая компанию, и отмените. Например, если вы проинформировали кредиторов о ликвидации компании, направьте им письма об отмене процедуры.

Если к моменту принятия решения об отмене ликвидации вы уже успели сократить сотрудников, снова примите их в штат. Уволенный работник может через суд восстановиться на работе и взыскать с вас компенсацию за вынужденные прогулы.

Можно ли возобновить ликвидацию компании

Обратите внимание, что вновь запустить процедуру закрытия компании вы сможете не раньше, чем через полгода с момента появления в едином реестре информации о её отмене.

8 шаг. Отчитаться по налогам, уволенным сотрудникам и снять с учёта кассу

В течение месяца с момента утверждения ликвидационного баланса и до подачи документов в налоговую на закрытие, сдайте в фонды отчёты по уволенным сотрудникам:

• СЗВ-Стаж в составе ЕФС-1 в Социальный фонд на всех сотрудников, которые работали у вас в течение года ликвидации;
• Отчёт о персонифицированных сведениях в налоговую, если в течение последнего месяца ликвидации в ООО были сотрудники по трудовым и гражданско-правовым договорам;
• СЗВ-ТД в составе ЕФС-1 за кадровые события, например, за увольнения;
• расчёт по страховым взносам в налоговую,
• 4-ФСС в составе ЕФС-1. Если ликвидируете ООО до окончания расчётного периода — отправьте отчёт до подачи документов о ликвидации. На титульном листке поставьте отметку

Также сдайте налоговую отчётность — закон не устанавливает сроки, но нужно это сделать до перехода к последнему этапу.

• декларацию по УСН
• 6-НДФЛ.

Снять кассу с учёта в налоговой можно несколькими способами: подать заявление в инспекции, на портале ФНС или в личном кабинете оператора фискальных данных (ОФД). Срок подачи заявления законодательно не ограничен.

Статья: как снять онлайн‑кассу с учёта

А что если не закрывать ООО?

Закрывать ООО — долго и сложно, поэтому часто встречаются организации без сотрудников, доходов и сделок. Такие фирмы не платят налоги и взносы, но по-прежнему должны сдавать нулевую отчётность.

Бывают брошенные организации, у которых нет движений по банковскому счёту и которые не сдают отчётность. Если это продолжается больше 12 месяцев, у налоговой появляется основание ликвидировать ООО в одностороннем порядке без согласия учредителей. Но это право, а не обязанность налоговой, поэтому на практике случается редко. Гораздо чаще брошенная организация продолжает числиться в ЕГРЮЛ, и её штрафуют за несданную отчётность.

Ещё один вариант избавиться от ООО — продать его. Это проще, чем закрыть организацию, но тут есть свои минусы:

• Такая возможность должна быть предусмотрена в уставе организации.
• Договор купли-продажи обязательно должен быть заверен у нотариуса — это стоит минимум 10 тысяч рублей, а максимальная стоимость может достигать 150 тысяч.

Статья актуальна на 

24.03.2023

5 шаг. Подготовить промежуточный ликвидационный баланс и сдать его в налоговую

Минимум через два месяца после публикации сообщения о ликвидации в СМИ подготовьте промежуточный ликвидационный баланс. Специальных требований нет, но на практике его составляют по тем же правилам, что и обычный бухбаланс по форме №1, и добавляют сведения:

• о составе имущества организации,
• о требованиях, которые предъявили кредиторы, и результатах их рассмотрения,
• о требованиях, которые удовлетворил суд вступившим в законную силу решением.

Для подготовки баланса нужно разбираться в бухучёте, поэтому, если у вас нет опыта в этом деле, обратитесь за помощью к бухгалтеру.

Когда промежуточный бухбаланс готов, утвердите его на собрании учредителей или решением единственного участника, чтобы утвердить бухбаланс.

Подайте ликвидационный баланс в налоговую вместе с уведомлением . Приложите к документам подтверждение публикации в «Вестнике государственной регистрации» и протокол собрания учредителей или решение единственного участника ООО об утверждении бухбаланса. По закону они не нужны, но на практике налоговая может их попросить.

Плюсы и минусы дистанционной регистрации ООО

Главный недостаток электронной регистрации — всем учредителям нужно получить ЭЦП и установить на компьютер специальную программу. Если цифровой подписи нет, всё равно придется идти к нотариусу или МФЦ. С другой стороны, ЭЦП потом пригодится — чтобы подписывать договоры, подавать заявления через интернет, обмениваться конфиденциальными документами с партнёрами.

Также нужно разобраться, как оформить заявку, и правильно отсканировать бумаги. Если заявление заполнено неправильно или к нему приложены не все документы, в регистрации ООО откажут.

Из плюсов — не нужно платить государственную пошлину 4000 ₽. Чтобы заполнить заявку через интернет, нужно меньше времени, чем на поход в налоговую.

Статья актуальна на 

18.08.2022

1 шаг. Принять решение о ликвидации

Проведите собрание участников ООО или подготовьте решение единственного учредителя, если открыли организацию в одиночку.

В протоколе собрания или решении учредителя напишите, что вы:

• Решили начать добровольную ликвидацию ООО.
• Утвердили состав ликвидационной комиссии и её председателя или назначили единоличного ликвидатора.
• Утвердили порядок и сроки ликвидации. Максимальный срок — один год.

Протокол общего собрания