Как учесть расходы на ключ электронной цифровой подписи

Как учесть расходы на ключ электронной цифровой подписи Электронная цифровая подпись

Электронная цифровая подпись. основы

Электронная подпись (ЭП, цифровая подпись, ЭЦП) – обязательный элемент юридически значимого электронного документа. Документ, подписанный электронной подписью, имеет такую же доказательную силу, как привычный нам обычный документ с подписью и печатью.

Такой документ может использоваться в суде. ЭЦП надёжно защищает электронный документ от подделки и копирования, а также содержит ключевую информацию о сертификате электронной цифровой подписи, реквизиты владельца сертификата и удостоверяющего центра.

Электронная подпись может быть как для физических лиц, так и для организаций. Вместе с развитием цифровых сервисов растёт и область применения цифровой подписи. Не исключено, что всего через несколько лет электронную подпись будет обязан иметь каждый совершеннолетний гражданин.

Выбор удостоверяющего центра

Удостоверяющий центр – это юридическое лицо, имеющее все необходимые лицензии и сертификаты для генерации и выдачи ключей электронной подписи. Как правило, это крупная компания, имеющая представителей в разных регионах и прошедшая аккредитацию в Министерстве цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ.

Выбирая УЦ, обратите внимание на имя и репутацию компании, количество лет работы на рынке и наличие дополнительных услуг, к примеру, круглосуточной техподдержки и возможности выезда сотрудников центра к вам домой или в офис.

Учтите, что совсем скоро вступят в силу обновлённые правила выдачи электронной подписи. Изменения в законе 63-ФЗ подразумевают ужесточение требований к удостоверяющим центрам, а значит часть небольших компаний, скорее всего, потеряют возможность выдавать электронные подписи.

Как учесть расходы на ключ электронной цифровой подписи

Вопрос: Организация в апреле 2022 г. обнаружила ошибку при исчислении налога на прибыль за 2022 год. А именно: при получении в ноябре 2022 г. на год открытого ключа проверки электронной цифровой подписи (ключа ЭЦП) его стоимость не была полностью учтена в составе налоговых затрат. Организация списывала стоимость ключа ЭЦП ежемесячно в размере 1/12. Как внести исправления в декларацию за 2022 год в этом случае?

Ответ: При обнаружении в апреле 2022 г., что при исчислении налога на прибыль не была учтена полная стоимость ключа ЭЦП, полученного в ноябре 2022 г., подается уточненная декларация за 2022 год. Раздел I части I декларации заполняется нарастающим итогом с учетом вносимых изменений. Сумма налога, подлежащая уменьшению, указывается в разделе III части I.

Читайте также:  Учебное пособие: Электронные ключи -

Обоснование: Расходы по регистрации и получению ключа ЭЦП являются расходами по текущей деятельности организации и относятся к управленческим. И поскольку их нельзя соотнести с доходами, которые организация планирует получить в определенном периоде, такие расходы отражаются на счетах бухучета и учитываются в составе налоговых затрат в том периоде, когда они произведены. В нашем случае организация должна была всю стоимость ключа ЭЦП учесть в ноябре 2022 г. При этом не имеет значения, что установленный срок действия ключа — 1 год <*>.

Рассмотрим, как внести исправления в налоговую декларацию по налогу на прибыль (далее — декларация) за прошлый налоговый период — календарный год. Налог на прибыль исчисляется нарастающим итогом с начала года. Поэтому в рассматриваемой ситуации организации нужно представить в налоговый орган уточненную декларацию за 2022 год<*>.

Уточненная декларация представляется по форме, действовавшей в 2022 году. На титульном листе такой декларации делается отметка о внесении изменений и (или) дополнений (знак «X») <*>.

Показатели раздела I части I заполняются нарастающим итогом за 2022 год с учетом вносимых изменений и (или) дополнений. В частности, в строке 2 раздела I части I показывается полная стоимость полученного ключа ЭЦП <*>.

Раздел II части I декларации не заполняется. Сумма налога на прибыль, подлежащая доплате (уменьшению) в связи с обнаруженной ошибкой, указывается в разделе III части I. В рассматриваемой ситуации в строке «IV квартал» раздела III части I организация указывает сумму налога на прибыль к уменьшению в связи с вносимыми исправлениями <*>.

Какие бывают виды электронной подписи

Электронная подпись бывает простая, неквалифицированная и квалифицированная.

Правила хранения и защиты эп

Самым безопасным считается хранение ключа электронной подписи на специальном носителе – токене. Чаще всего, это флешка со встроенной внутри криптозащитой сертификата и паролем. Но даже в этом случае такой носитель рекомендуется хранить в сейфе. На одном токене может быть записано несколько сертификатов ЭП.

Читайте также:  При направлении электронных документов нотариальное заверение подписи заявителя не требуется | ФНС России | 57 Орловская область

Если вы используете электронную подпись только на одном, рабочем, ноутбуке или ПК, то сертификат может быть записан в реестре Windows, конечно, при условии, что вход в компьютер осуществляется также с паролем.

Обязанность защиты сертификата лежит на его владельце. При подозрении на компрометацию ключа нужно сразу же проинформировать об этом свой удостоверяющий центр, чтобы специалисты могли отозвать ЭП.

Отозвать сертификат можно по заявлению, лично посетив удостоверяющий центр. Как правило, отзыв происходит в течение нескольких часов. Проверить, действителен ли потерянный сертификат можно в реестре отозванных сертификатов.

Относится к безопасности ключа проверки электронной подписи нужно очень серьёзно. Допустим, вы директор компании и ваш сертификат был украден. В этом случае злоумышленник сможет вывести деньги со счёта вашей компании, удалённо оформить на ваше имя ИП или ООО, заключить от вашего лица сомнительную сделку или оформить кредит.

Удостоверяющий центр Такском – крупнейший удостоверяющий центр страны. Партнёры Такском, имеющие право выдавать ключи электронной подписи, присутствуют во всех регионах России. УЦ Такском поможет оформить сертификаты ЭП для физических и юридических лиц, для участия в государственных торгах и работы на коммерческих электронных площадках, для работы с электронной отчётностью и электронным документооборотом, для регистрации онлайн-кассы и в системе маркировки «Честный ЗНАК».

Специалисты удостоверяющего центра проконсультируют вас, подберут нужный сертификат и носитель, ответят на все вопросы и помогут с установкой.

Для корпоративных клиентов существует сервис Такском-Управление Сертификатами, который обеспечит быстрый выпуск и отзыв сертификатов внутри компании в соответствии со всеми нормами законодательства. В пределах Москвы и Московской области компания Такском организовала для вас выездное обслуживание.

Разъяснения минцифры о работе с электронной подписью с 2022 года

Ввиду правовой неопределенности, Минцифры в письме от 10.08.2021 № ОП-П15-085-33604 разъяснило порядок работы в 2022 году:

  1. ЭП выдана центром, аккредитованным после 01.06.2020, — разрешено ее использование в течение срока действия без ограничений. Соответственно, если есть ЭЦП от Таскома, действует ли в 2022 году, — действует, если Таском получил аккредитацию после 01.06.2020.
  2. ЭП выдана центром, который не прошел аккредитацию до 01.07.2021, — разрешено использование до 31.12.2021.
  3. Если удостоверяющий центр получил аккредитацию до 01.07.2020 и проходит новую по новым правилам после 01.07.2021, он не вправе выдавать подписи до полного прохождения процедуры. Подпись, выданная после 01.07.2021 и до получения новой аккредитации, недействительна. Если подпись выдана до июля 2021, она действует до истечения срока.
  4. Если в сертификате не указаны данные представителя организации, ЭП считают обезличенной. Такие подписи и обезличенный сертификат для юридических лиц разрешено применять при взаимодействии контрагентов через информационные системы. Если их применяют для взаимодействия с должностными лицами, подписи недействительны.
Читайте также:  RD1016 - База знаний - Сервер документации Рутокен

Список аккредитованных по новым правилам удостоверяющих центров опубликован на сайте Минцифры.

Эп на организацию или ип

ФНС с июля 2021 года бесплатно оформляет подписи руководителям организаций, действующим без доверенности, и индивидуальным предпринимателям. Такие ЭП действуют в течение срока действия сертификата. В 2022 ФНС продолжает выдачу сертификатов в отделениях и через доверенных лиц. Инструкция по оформлению размещена на сайте налоговой службы.

Перечень доверенных лиц ФНС:

Если руководитель или ИП получили ЭЦП в удостоверяющем центре, ее разрешено использовать в течение срока действия до конца 2022, при условии что УЦ прошел аккредитацию не ранее 2021. Для этого не требуется приказ о праве ЭЦП на внесение изменений по 44-ФЗ с 01.01.2022, использование сертификата происходит в общем порядке, установленном законодательством.

По окончании срока действия за переоформлением обращайтесь в ФНС или к доверенным лицам ведомства. УЦ с 2022 не оформляют сертификаты на руководителей и ИП.

Для участия в торгах цифровые подписи по 44-ФЗ в 2022 должны соответствовать новым правилам 2022 года. Специальных требований для ЭП по торгам законом не установлено.

Еще одно нововведение — подписание протокола ЭЦП по 44-ФЗ с 01.01.2022, для этого всем членам комиссии потребуется ЭЦП.

Эп на сотрудников

ФНС не выдает ЭП на сотрудников организаций и ИП, действующих по доверенности. Такие сертификаты получают в удостоверяющих центрах. Сотрудники не вправе подписывать документы ЭП руководителя организации. Для работы со служебной документацией требуется личная ЭП и доверенность от руководителя юрлица (ИП). С 01.03.

Поскольку по итогам торгов происходит электронное подписание протоколов комиссии по закупкам с 2022, для членов комиссии необходимо оформление ЭЦП. Ее оформляют в удостоверяющем центре — на сотрудников, в ФНС — на руководителей.

Оцените статью
ЭЦП Эксперт
Добавить комментарий

Adblock
detector