ЭЦП Эксперт Как закрыть ип самостоятельно через портал госуслуги, пошаговая инструкция
Политика Общества с ограниченной ответственностью «Старт» в отношении обработки персональных данных
Личный кабинет. ответы на вопросы | фнс россии | 78 санкт-петербург
Дата публикации: 22.02.2021 16:26 (архив)
Все большую популярность набирает Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», разработанный Федеральной налоговой службой в помощь налогоплательщикам.
800 тысяч петербуржцев уже используют возможности «Личного кабинета налогоплательщика», получают актуальную информацию о своих налогах, оплачивают налоги онлайн.
С помощью сервиса можно:
– получать информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налогов, о наличии переплат и задолженности;
– контролировать состояние расчетов с бюджетом;
– получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налогов, оплачивать налоги;
– получать акты сверки;
– обращаться в налоговые органы без личного визита.
Управление ФНС России по Санкт-Петербургу публикует ответы на часто задаваемые вопросы о работе «Личного кабинета налогоплательщика».
1. Вопрос: Можно ли представить через Интернет-сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» заявление на возврат налога на доходы физических лиц?
Ответ: Да, с 1 июля 2021 года для налогоплательщиков – физических лиц реализована возможность направления в налоговый орган заявлений о возврате (зачете), подписанных усиленной неквалифицированной электронной подписью через вкладку: «Налог на доходы ФЛ/3-НДФЛ/Сформировать заявление на возврат, подписать усиленной неквалифицированной электронной подписью и отправить».
2. Вопрос: Как выбрать в Интернет-сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» налоговый орган для отправки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ?
Ответ: При формировании декларации 3-НДФЛ в режиме онлайн через Интернет-сервис «Личный кабинет» налогоплательщик заполняет адрес регистрации по месту жительства (регистрации). На основании введенного адреса автоматически определяется код инспекции, в которую будет направлена декларация.
Перед отправкой декларации рекомендуется скачать ее в PDF-формате (кнопка «СКАЧАТЬ» в закладке «ИТОГИ») и проверить на первом листе образа декларации поле «представляется в налоговый орган».
В соответствии со статьей 11 НК РФ местом жительства физического лица является адрес, по которому физическое лицо зарегистрировано в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
3. Вопрос: Являются ли документы, подписанные неквалифицированной электронной подписью и направленные через «Личный кабинет налогоплательщика» юридически значимыми? Если я приложил к декларации 3-НДФЛ документы в электронной форме, подписанные электронной подписью, нужно ли приносить в налоговый орган бумажный вариант?
Ответ: Документы, подписанные электронной подписью – квалифицированной или неквалифицированной, являются юридически значимыми и равнозначны документам, представленным на бумажном носителе.
Если вы направили отсканированные и подписанные усиленной квалифицированной или усиленной неквалифицированной подписью подтверждающие документы в качестве приложений к декларации 3-НДФЛ, то дублировать на бумажном носителе их не нужно. При этом обратите внимание, что в отдельных случаях при проведении камеральной проверки инспектор вправе затребовать оригинал документа – в этом случае инспектор свяжется с Вами.
4. Вопрос: Как я могу получить сертификат ключа неквалифицированной электронной подписи?
Ответ: Получение сертификата ключа проверки электронной подписи доступно пользователю по ссылке «Получение сертификата ключа проверки электронной подписи» в разделе «Профиль».
В Личном кабинете предлагается два варианта установки сертификата ключа электронной подписи. В первом случае сертификат ключа будет храниться на Вашем компьютере, во втором – в защищенном хранилище ФНС России. В случае установки сертификата на Ваш компьютер вам потребуется стационарный компьютер или ноутбук (недоступно для планшетов или телефонов), операционная система Windows и наличие прав администратора. В случае хранения в хранилище ФНС России возможно использование любых устройств и операционных систем. В обоих случаях сертификат ключа проверки электронной подписи будет полноценным инструментом для осуществления электронного документооборота через «Личный кабинет». Более подробная информация приведена в соответствующем разделе при установке ключа.
5. Вопрос: Мне необходимо заполнить декларацию на налоговый вычет по форме 3-НДФЛ. Для этого нужна справка по форме 2-НДФЛ. Возможность запросить данную справку у налогового агента в ближайшее время отсутствует. Могу ли я получить данные сведения в налоговом органе?
Ответ: Положениями НК РФ не предусмотрена обязанность налоговых органов предоставлять справки по форме 2-НДФЛ о полученных доходах, исчисленных и удержанных и перечисленных суммах налога на доходы физических лиц.
Вместе с тем на странице налогоплательщика Интернет-сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» в соответствии с порядком ведения личного кабинета налогоплательщика, утвержденным Приказом ФНС России от 30.06.2021 №ММВ-7-17/260@ «Об утверждении порядка ведения личного кабинета» во вкладке «Налог на доходы», в разделе «Сведения о справках по форме 2-НДФЛ» отражена информация о доходах, полученных от налоговых агентов за три предшествующих налоговых периода.
Сведения о доходах за 2021 год будут доступны в Интернет-сервисе «Личный кабинет» после 01.06.2021.
6. Вопрос: В прошлом году часть права на имущественный налоговый вычет была реализована путем представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Для дальнейшей реализации права на данный вычет заполняю налоговую декларацию, но не помню остаток вычета, перешедший с предыдущего налогового периода. В моем «Личном кабинете» такой информации нет. Где я могу найти эти данные, необходимые для заполнения декларации?
Ответ: Информирование налогоплательщиков об остатках имущественного налогового вычета при приобретении жилья, переходящего на последующий налоговый период НК РФ не предусмотрено.
В Интернет – сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» во вкладке «Налог на доходы/3-НДФЛ/Ход проверки декларации за …. годы» в графе «Сумма имущественного налогового вычета по расходам на строительство или приобретение объекта» отражен размер предоставленного имущественного налогового вычета в предыдущие налоговые периоды. Сумма остатка имущественного налогового вычета, перешедшего с предыдущего налогового периода равна разнице между общей суммой вычета, право на который имеет налогоплательщик, в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ и суммами имущественных налоговых вычетов предоставленных в предыдущие налоговые периоды.
Кроме того, Вы вправе заполнить налоговую декларацию в соответствии с имеющейся информацией. При выявлении ошибок и (или) противоречий в налоговой декларации должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку вправе истребовать у проверяемого лица необходимые пояснения или сообщить о внесении соответствующих исправлений в установленный срок (пункт 3 статья 88 НК РФ).
7. Вопрос: Направил в налоговый орган декларацию. Если её камеральная проверка завершится раньше трёх месяцев, как я могу об этом узнать и известят ли меня об окончании налоговой проверки?
Ответ: Информирование налогоплательщиков об окончании камеральной налоговой проверки НК РФ не предусмотрено.
Информация о представленной налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, суммах налога к возврату из бюджета (к уплате в бюджет) и информация о завершении камеральной налоговой проверки отражаются в Интернет-сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» во вкладке «Налог на доходы/З-НДФЛ» в графе «Дата завершения камеральной проверки».
8. Вопрос: Подавала в декларации за 2021 г. возврат за покупку квартиры, где я могу узнать какую сумму к возврату ставить в декларации за 2021 г.
Ответ: В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере, не превышающем 2 000 000 рублей. Следовательно, общая сумма возврата налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) по ставке 13% с 2 000 000 рублей составит не более 260 000 рублей. При этом, налогоплательщику возвращается НДФЛ, удержанный налоговым агентом, за год.
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток переносится на последующий налоговый период до полного использования.
Таким образом, при реализации части права на вычет и частичном возврате НДФЛ (по декларации за 2021 год), получить возврат оставшихся сумм возможно, в частности, путем представления декларации за 2021 год. При этом сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета, рассчитывается как 13% от суммы остатка налогового вычета, перешедшего с предыдущего налогового периода, но не более суммы НДФЛ удержанного налоговым агентом в 2021 году. В случае если НДФЛ, право на который имеет налогоплательщик, больше суммы НДФЛ удержанного налоговым агентом, то возвращается сумма налога, удержанная налоговым агентом и образовавшийся остаток вновь переносится на последующий налоговый период.
В «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» во вкладке «Налог на доходы/3-НДФЛ/Ход проверки декларации за …. годы» в графе «Сумма имущественного налогового вычета по расходам на строительство или приобретение объекта» отражен размер предоставленного имущественного налогового вычета в предыдущие налоговые периоды. Сумму остатка имущественного налогового вычета, перешедшего с предыдущего налогового периода равна разнице между общей суммой вычета, право на который имеет налогоплательщик в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ и суммами имущественных налоговых вычетов предоставленных в предыдущие налоговые периоды.
Пошаговая инструкция подачи 3-ндфл
- Откройте официальный сайт ФНС и авторизуйтесь в своем Личном Кабинете налогоплательщика через Госуслуги.
- Перейдите в раздел «Жизненные ситуации».
- Нажмите по кнопке «Подать декларацию 3-НДФЛ».
- Кликните кнопку «Заполнить онлайн».
Далее нужно создать электронную подпись. - Выберите, каким способом будет храниться электронная подпись. Рекомендуемый вариант — в базе ФНС.
- Проверьте, корректно ли заполнены ваши персональные данные. Далее придумайте пароль и отправьте запрос.
Процесс генерации подписи длится от 30 минут до одного рабочего дня. Но в среднем на это уходит 15 минут. После вы увидите соответствующее уведомление:
Теперь необходимо заполнить и отправить налоговую декларацию (3-НДФЛ). Для этого снова отправляйтесь по цепочке: Жизненные ситуации → Заполнить онлайн. - Заполните основные данные физического лица и нажмите «Далее».
Каждый работодатель должен до 1 апреля направить в налоговую инспекцию информацию о ваших доходах. Если это уже было сделано ранее, то соответствующие графы заполнятся в автоматическом режиме.
В обратном случае нажмите на кнопку «Добавить источник дохода» и введите нужную информацию из справки 2-НДФЛ. Добавьте источник своих доходов, нажав соответствующую кнопку.
- На основании справки 2-НДФЛ заполните данные вашей организации, в которой вы работаете. Также укажите вид своего дохода (чаще всего используется «Зарплата»), и сколько вы получаете за год под определенным кодом. Можно также добавить какой-либо дополнительный доход, если он был. После этого кликните по кнопке «Далее».
- Теперь необходимо указать, какой вычет вы планируете получить. Используйте пояснения для выбора подходящего, нажав на знак вопроса. Все данные указываются из декларации 2-НДФЛ. Для примера выберем имущественные и стандартные вычеты. Снова нажмите «Далее».
- Для имущественного вычета нужно указать, сколько было затрачено средств. Если Вы являетесь собственником квартиры, то она появится автоматически. Поставьте соответствующую галочку, если ранее вы обращались за получением вычета. Эти данные прописываются также из справки 2-НДФЛ. Опять кликните «Далее».
- В следующей вкладке заполните стандартные вычеты. Например, если есть вычет за детей, то обязательно поставьте соответствующую галочку и нажмите «Добавить».
Выберите помесячный доход из справки 2-НДФЛ (информация находится в разделе №3), укажите его код и сумму, которая была получена.
Теперь добавьте сведения о детях: дату рождения, дату усыновления (если ребенок был усыновлен), а также поставить галочку в подходящем для вас варианте. Нажмите «Рассчитать», после чего кликните «Далее».
Важно! Стандартный вычет на детей необходимо заполнять, если в справке 2-НДФЛ в разделе № 4 код вычета стоит 126 или 127. В противном случае поля остаются пустыми.
В итоговом разделе будет указана конечная сумма вычета.
Вам необходимо прикрепить все подтверждающие документы, которые указаны в списке. Максимальный размер загружаемого файла составляет 10 Мб. Также введите пароль к электронной подписи и нажмите «Подтвердить и отправить».
Минимальный срок рассмотрения один месяц. При камеральной проверке ждать придется до 3 месяцев. Именно столько времени есть у налоговой для того, чтобы проверить вашу декларацию. За ходом проверки, можно следить в Личном Кабинете на сайте ФНС в разделе Сообщения.
Когда декларация будет проверена, нужно отправить заявление на возврат денежных средств по вашим реквизитам.
Таблица: сроки и порядок предоставления отчётности при разных налоговых режимах ип, льготы, возможности снижения суммы налога
| № п/п | Параметры сравнения | ОРН | УСН | ЕНВД | |
| 1 | Налоги к уплате | Налог на прибыль организаций, на имущество организаций, НДС | Единый налог, уплачиваемый по УСН | Единый налог на вмененный доход | |
| 2 | Объект налогообложения | По налогу на прибыль организаций, имущество, по НДС | Доходы | Доходы минус расходы | Вмененный доход |
| 3 | Налоговая база | По налогу на прибыль организаций: денежное выражение; по налогу на имущество: среднегодовая стоимость имущества; по НДС: зависит от особенностей реализации | Денежное выражение доходов | Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов | Величина вмененного дохода |
| 4 | Налоговая ставка, % | По налогу на прибыль организаций 20%; по имуществу не более 2,2%; по НДС 18% | 6% | 15% | 15% |
| 5 | Отчётный период | По налогу на прибыль и налогу на имущество: первый квартал, полугодие, 9 месяцев; по НДС нет | Первый квартал, полугодие, 9 месяцев | нет | |
| 6 | Авансовые платежи и представление расчетов | По налогу на прибыль организаций: ежеквартально (ежемесячно); по налогу на имущество: ежеквартально; по НДС не уплачиваются. Авансовые расчеты: ежеквартально | Ежеквартально, авансовые расчёты не представляются | Не уплачиваются, авансовые расчёты не представляются | |
| 7 | Налоговый период | По налогу на прибыль и имуществу: календарный год; по НДС: квартал | Календарный год | Квартал | |
| 8 | Представление налоговой декларации | По налогу на прибыль организаций: по итогам квартала (месяца) и по итогам года; по налогу на имущество: по итогам года; по НДС: по итогам квартала | По итогам года | По итогам квартала | |
| 9 | Срок уплаты налога | Налог на прибыль организаций — не позднее 28-го марта, с учётом авансовых платежей; Налог на имущество организаций — по срокам, установленным законами субъектов РФ; НДС — не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала | УСН — не позднее 31 марта года, с учётом авансовых платежей | ЕНВД — не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала | |
| 10 | Налоговый учёт | Ведётся в полном объёме | Ведётся книга учёта доходов и расходов | Раздельный учёт физических показателей по видам деятельности и системам налогообложения | |
| Расходы закрытый перечень | |||||
| 11 | Бухгалтерский учёт и отчётность | Ведётся и представляется 1 раз в год | Ведётся и представляется 1 раз в год | Ведётся и представляется 1 раз в год | |
| 12 | Льготы и преференции | По налогу на прибыль организаций: устанавливаются законами субъектов РФ от 0 % до 18%; По налогу на имущество: освобождение от уплаты налога и льготы; по НДС: ставка 0% или 10% | нет | Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки от 5 до 15 % | нет |
| 13 | Уменьшение суммы исчисленного налога | По НДС: право уменьшить общую сумму налога на вычеты, установленные ст. 171 НК РФ | Не более чем на 50% на сумму уплаченных взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС | нет | Не более чем на 50% на сумму уплаченных взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС |
Важно: если у ИП есть наёмные сотрудники, то до отправки пакета документов на закрытие предприятия в ИФНС, необходимо оформить их увольнение в соответствии с ТК РФ и рассчитать работников. А также в обязательном порядке представить в территориальный ФСС и пенсионный фонд заявление о том, что предприниматель больше не является работодателем.
Если бизнесмен за отчётный период не вёл свою предпринимательскую деятельность, у него нет объектов налогообложения. И главное — по банковским счетам ИП и по кассе предприятия за данный период не было движения денежных средств, частник имеет право сдать в ИФНС упрощённую налоговую декларацию.
Если ИП работал по УСН, достаточно сдать простую декларацию с нулевыми показателями.
Ещё одна обязанность ИП, которую следует предусмотреть индивидуальному предпринимателю, – в течение четырёх лет после закрытия ИП должен хранить основные документы бухгалтерской и налоговой отчётности.
В сегодняшней экономической ситуации контролирующие органы всё усиливают контроль над бизнесом. И не важно, крупное это предприятие с численностью более тысячи работников или маленькая кофейня. Перед законом все равны. Правильное завершение работы ИП — не менее важный шаг, чем регистрация и открытие предприятия. Ведь хороший финал одного дела открывает горизонты для следующего жизненного шага.
